Möglichkeiten zur Prüfung einer Kreditoren-Datei

Eine Prüfung der Kreditorenbuchhaltung kann der einzige Schwerpunkt oder ein Teil einer vollständigen internen Prüfung sein. Die allgemeinen Prüfungsstrategien sind jedoch gleich, unabhängig von den Gründen oder Gründen, für die sie stattfinden. Die Prüfungsstrategien von AP basieren auf den vom Auditing Standards Board des American Institute of Certified Public Accountants zusammengestellten Standards für die Risikobewertung von Betrug. Das Hauptaugenmerk liegt darauf, sicherzustellen, dass die Kreditorenverbindlichkeiten weder unter- noch überbewertet werden. Der Prozess dient dazu, sicherzustellen, dass Rechnungen und Kontoauszüge sowie sonstige Verbindlichkeiten und Rückstellungen ordnungsgemäß berechnet und erfasst werden, entweder manuell oder in einem Computer-Buchhaltungsprogramm.

Vollständigkeitsprüfung

Prüfverfahren hinsichtlich der Vollständigkeit erfüllen das Hauptprüfungsziel und sind die wichtigsten Verfahren im AP-Prüfprozess. Auditoren überprüfen hauptsächlich, ob AP-Dokumente ordnungsgemäß berechnet und aufgezeichnet wurden. Abstimmungsverfahren bestimmen, ob die Transaktionen des Kreditorenbuchs mit den Summenzahlen im Hauptbuch übereinstimmen. Bei den Cutoff-Tests für Kauf- und Barauszahlungen wird geprüft, ob die Transaktionen für das Geschäftsjahr tatsächlich in den Jahresabschluss zum Jahresende des Unternehmens einbezogen werden. Audit Trails protokollieren und gleichen Zahlungen mit den erfassten Verbindlichkeiten ab und suchen gezielt nach offenen Dateien mit nicht übereinstimmenden Dokumenten.

Audit auf Gültigkeit

Prüfverfahren zur Gültigkeitsprüfung zur Feststellung der Legitimität von AP-Transaktionen. In der Regel stellen Auditoren die Legitimität her, indem sie sich mit Transaktionsbestätigungsanfragen an Lieferanten und Lieferanten wenden. Wie viele und welche spezifischen Anbieter und Lieferanten Anfragen erhalten, hängt vom jeweiligen Unternehmen ab, die meisten senden sie jedoch an alle regulären Anbieter und Lieferanten, unabhängig davon, ob ein aktueller Saldo fällig ist. Darüber hinaus erreichen Prüfer einen Prozentsatz gelegentlicher Geschäftspartner, normalerweise, wenn Aufzeichnungen zeigen, dass es eine oder mehrere offene Rechnungen gibt.

Audit für Konformität

Die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen müssen den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen. Durch die Prüfung der Einhaltung wird festgestellt, ob die Rechnungslegungsvorschriften den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen entsprechen. Prüfer arbeiten häufig rückständig, indem sie die Jahresabschlüsse, einschließlich der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung und der Kapitalflussrechnung, prüfen und dann zufällige Einträge im Hauptbuch auswählen, um deren Herkunft zu ermitteln. Das von der Ablaufverfolgung erstellte Prüfprotokoll ermöglicht es den Prüfern, den genauen Verlauf einer Transaktion zu überprüfen und die Buchhaltungsverfahren zu bewerten.

Prüfung auf Offenlegung

Der letzte Schritt des AP-Prüfungsprozesses ist die Sicherstellung, dass der AP-Saldo in den Jahresabschlüssen ordnungsgemäß offengelegt wird. Zu den Möglichkeiten, mit denen Prüfer diesen Schritt durchführen, gehört die Prüfung von Abschlüssen, um beispielsweise zu überprüfen, ob AP als kurzfristige Verbindlichkeit aufgeführt ist und dass Einkäufe in die Berechnung der Warenkosten einbezogen werden. Die Prüfer nehmen auch Fußnoten zur Kenntnis, die Einzelheiten zu ungewöhnlichen Transaktionen enthalten, für die eine ausführlichere Erklärung erforderlich ist, als durch einfaches Umcodieren der Transaktion bereitgestellt werden kann. Eine abschließende Methode, in der die Prüfer die vollständige Offenlegung überprüfen, ist die Überprüfung einer obligatorischen Managementvertretung, in der bescheinigt wird, dass die Abschlüsse die Verbindlichkeiten und Verbindlichkeiten vollständig offenlegen.