So aktivieren Sie die Umsatzsteuer in einem Journaleintrag

Wenn ein Unternehmen Sachanlagen erwirbt - Anlagewerte, deren Nutzungsdauer in der Regel über ein Jahr liegt, müssen nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) sämtliche Anschaffungskosten wie die Umsatzsteuer aktiviert werden. Ein Geschäftsvermögen wird dann in der Bilanz mit einem Buchwert ausgewiesen, der den gesamten Anschaffungskosten entspricht. Anfangs werden Sie die Umsatzsteuer und andere damit zusammenhängende Kosten mit einem einzigen Journaleintrag aktivieren. Es sind jedoch während der gesamten Nutzungsdauer des Eintrags weitere Einträge erforderlich.

Alle berechtigten Anschaffungskosten aktivieren

Der Kaufpreis und die Umsatzsteuer, die Ihr Unternehmen zahlt, wenn es Geschäftsausstattung und andere Vermögenswerte erwirbt, sind nur zwei von vielen Kosten, die aktiviert oder kombiniert werden, um den in der Bilanz ausgewiesenen Buchwert zu erreichen. Andere Kosten, die den Buchwert eines Vermögenswerts ausmachen, umfassen Fracht- und Lieferkosten, Installationskosten, die Kosten für die Versicherung des Vermögenswerts während des Transports, Provisionen, die an einen Broker oder einen anderen Dritten gezahlt werden, und sogar die Kosten, die mit dem Testen des Geräts verbunden sind (falls zutreffend) notwendig.

Buchen Sie den Journaleintrag für den Erwerb

Nachdem Sie alle akquisitionsbedingten Kosten zusammengefasst haben, die aktiviert werden müssen und über den Buchwert des Vermögenswerts verfügen, wird die Transaktion in der ersten Buchung erfasst, dh die langfristigen Vermögenswerte der Bilanz werden entsprechend dem Kauf erhöht und gemeldet die Verringerung der liquiden Mittel oder die Erhöhung einer Verbindlichkeit, je nachdem, wie das Unternehmen die Akquisition finanziert. Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise ein Gerät mit einem Aufkleberpreis von 10.000 US-Dollar kauft, was die Zahlung einer Umsatzsteuer von 5 Prozent oder 500 US-Dollar zuzüglich einer Liefergebühr von 500 US-Dollar erfordert, werden alle drei Kosten aktiviert und führen zu 11.000 US-Dollar Buchwert, der die folgende Journalbuchung erfordert: Ausrüstung (Lastschrift) 11.000, Bargeld (Gutschrift) 11.000

Schätzen Sie den Restwert und die Nutzungsdauer

Sobald die Ausrüstung in den Büchern steht, werden alle aktivierten Kosten abgeschrieben und nicht sofort aufwandswirksam in der Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens erfasst. Um die Abschreibungskosten für jedes Jahr zu ermitteln, müssen die Nutzungsdauer und der Restwert der Ausrüstung - die Menge, für die die Ausrüstung am Ende ihrer Nutzungsdauer verkauft werden kann - geschätzt werden. Ziehen Sie den Restwert vom Buchwert des Geräts ab, um die Gesamtkosten zu ermitteln, die abgeschrieben werden sollen. Schließlich ist die Nutzungsdauer der Ausrüstung die Anzahl der Jahre, in denen Sie die Gesamtkosten abschreiben müssen.

Buchung der Abschreibungskostenabrechnung

Mit der linearen Abschreibung, der am häufigsten verwendeten Methode, können Sie jedes Jahr über die Nutzungsdauer des Geräts dieselbe Abschreibung vornehmen. Nehmen wir zur Veranschaulichung an, dass das Gerät mit 11.000 USD eine Nutzungsdauer von fünf Jahren und einen Restwert von 1.000 USD hat. Wenn Sie den Restwert vom Buchwert abziehen, erhalten Sie 10.000 USD - die abschreibungsfähige Basis des Geräts -, wodurch Sie über fünf Jahre eine jährliche Abschreibung von 2.000 USD vornehmen können. Wenn Sie das Gerät am 1. Januar in Betrieb nehmen, lautet der jährliche Journaleintrag wie folgt:

Abschreibungsaufwand (Soll) 2.000 Kumulierte Abschreibung 2.000

Sofern Sie das Gerät für die gesamte Nutzungsdauer verwenden, erhöht sich das kumulierte Abschreibungskonto jedes Jahr um 2.000 USD, bis es die vollen Abschreibungskosten von 10.000 USD erreicht.