Leitfaden zur Erstellung von Fußnoten für Abschlüsse

Die Fußnoten der Finanzausweise stellen ein wichtiges Element in Bezug auf die Aktivitäten eines Unternehmens dar - sie liefern den Kontext. In den Fußnoten fehlt die Diskussion darüber, wie das Unternehmen seine Geschäfte führt, misst seine Ergebnisse und sieht seine Zukunftsaussichten. Die Aussagen allein können kein vollständiges Bild der Lage des Unternehmens vermitteln. Bei der Ausarbeitung der Fußnoten sollte der Schwerpunkt auf Genauigkeit, Klarheit und der Offenlegung aller angemessen wahrscheinlichen wesentlichen Risiken liegen.

Finanzielle Fußnoten definiert

Die Fußnoten dienen dazu, die durch den Jahresabschluss entstandenen Lücken zu füllen. Ein Abschluss kann einem informierten Investor viel über den Stand des Geschäfts erzählen, aber nur, wenn der Leser weiß, was er sich anschaut. Obwohl die Zahlen in den Berichten als zutreffend angesehen werden können, wird die Information ohne eine Diskussion darüber, wie diese Konten bewertet wurden, einen vernachlässigbaren Wert haben. Auch die Jahresabschlüsse sind rückblickend; Die dargestellten Informationen sind nur zum Ende der Periode aktuell. Im Allgemeinen werden diese Aussagen erst Wochen nach diesem Datum veröffentlicht. Der Abschluss kann zukunftsgerichtete Informationen liefern und wichtige Ereignisse diskutieren, die seit dem Ende des Bewertungszeitraums des Abschlusses eingetreten sind.

Rechnungslegungsgrundsätze

Es gibt zwei wichtige Kategorien von finanziellen Fußnoten. Die erste beschreibt die Rechnungslegungsgrundsätze und -methoden des offenlegenden Geschäfts. Diese Notizen konzentrieren sich darauf, wie die einzelnen Konten und Positionen in den Kontoauszügen gemessen werden. Eine wichtige Fußnote betrifft beispielsweise Inventar. Eine gute Fußnote gibt Aufschluss darüber, wie das Inventar im Abschluss bewertet wird und wie es bewertet worden wäre, wenn eine andere gängige Bewertungsmethode verwendet würde. Auf diese Weise weiß der Investor nicht nur, welche Methode verwendet wurde, sondern auch die Auswirkung der Wahl.

Zusätzliche Informationen melden

Die zweite Klasse von Fußnoten sind zusätzliche Informationen. Dies soll den Leser über zukünftige Ereignisse und andere Probleme informieren, auf die sich die Aussagen nicht beziehen. Beispiele für mögliche Informationen, die offengelegt werden können, sind mögliche zukünftige Rechtsstreitigkeiten, bedeutende Produkte, die bald auf den Markt kommen, und andere Ereignisse, die die Rentabilität beeinflussen können. Um festzustellen, was veröffentlicht werden muss, berücksichtigen Sie alle finanziellen und operativen Daten des Unternehmens und versuchen Sie, Trends oder mögliche Ereignisse zu erkennen. Bewerten Sie dann, ob eine dieser Möglichkeiten möglich ist und ob eine dieser Aussichten eingetreten ist und ob sich dies auf die finanziellen Aussichten des Unternehmens auswirkt. Wesentlichkeit wird dadurch definiert, ob eine vernünftige Person diese Entwicklung für eine Investitionsentscheidung als wichtig erachtet. Wenn die fragliche Möglichkeit wesentlich ist und zumindest vernünftigerweise wahrscheinlich ist, sollte sie offengelegt werden.

MD & A

Die Securities and Exchange Commission (SEC) schreibt auch vor, dass alle börsennotierten US-Unternehmen eine „Management Discussion and Analysis“ über die Finanzlage und die Betriebsergebnisse (MD & A) vorlegen. Das MD & A erzählt die Geschichte des Unternehmens, sowohl in Bezug auf den Standort als auch auf den Standort. Wenn die anderen Fußnoten gezielte Informationen enthalten, die nach bestimmten Elementen des Abschlusses gegliedert sind, bieten die MD & A einen Überblick über die Interaktion aller Elemente. Das Schreiben der MD & A ist ein Spagat. Die besten MD & As offenbaren alle Ereignisse und Umstände, die vernünftigerweise wahrscheinlich eintreten werden und sich auf den Abschluss wesentlich auswirken würden, ohne den Leser mit unbegründeten Informationen zu überfordern.

Überlegungen

Wenden Sie sich bei der Erstellung von Jahresabschlüssen und Steuererklärungen an einen Wirtschaftsprüfer. Dieser Artikel enthält keine Rechtsberatung. es ist nur für pädagogische Zwecke. Durch die Verwendung dieses Artikels wird keine Beziehung zwischen Anwalt und Kunde geschaffen.