Forensische Rechnungslegungsmethoden

Forensische Wirtschaftsprüfer sind Steuerberater, die über eine spezielle Ausbildung verfügen und häufig besondere Bezeichnungen erhalten, wie beispielsweise Certified Fraud Examiner (CFE) der Association of Certified Fraud Examiner, Accredited in Business Valuation (ABV) oder Certified in Financial Forensics (CFF) des American Institute of Certified Wirtschaftsprüfer und akkreditierter Senior Appraiser (ASA) der American Society of Appraisers. Die Fähigkeiten der Buchprüfer werden von Anwälten und Richtern genutzt, um fundierte Entscheidungen in den Bereichen Insolvenz, Ehesachen und andere streitige Angelegenheiten sowie Unternehmensbewertungen zu treffen. Der Internal Revenue Service verwendet auch forensische Buchhalter, um zu bestimmen, ob Einkommen von Einzelpersonen oder Unternehmen ordnungsgemäß gemeldet wurde.

Direkte und indirekte Methoden

Die direkte Methode wird auch als Transaktionsmethode bezeichnet. Bei der Anwendung der direkten Methode der forensischen Rechnungsprüfung prüft der Buchhalter stornierte Schecks und Rechnungen, Verträge, Vereinbarungen sowie öffentliche Unterlagen und Bekanntmachungen. Der Buchhalter kann auch das Management und die Mitarbeiter befragen. Die indirekte Methode hat viele forensische Rechnungslegungsmethoden, die unter ihren Namen fallen - darunter die Cash-T-Methode, die Quelle und die Anwendung der Fondsmethode, die Nettowertmethode und die Bankeinlagenmethode. Jeder von ihnen hilft einem forensischen Buchhalter, zu verstehen, was mit den Einkünften oder dem Geld passiert ist, das für die bestimmte Rechtsstreitigkeit hereinkommen.

Cash-T-Methode und Quelle und Anwendung der Fondsmethode

Die Cash-T-Methode vergleicht den erhaltenen Geldbetrag mit dem ausgegebenen Geldbetrag. Es wird verwendet, um festzustellen, ob ein Unternehmen oder eine Einzelperson ein unterdurchschnittliches Einkommen hatte. In ähnlicher Weise wird bei der Methode der Quellen- und Anwendungsmethode der für den Lebensstil aufgewendete Betrag gegenüber den Vermögenswerten und Investitionen untersucht. Sowohl die Cash-T-Methode als auch die Quelle und die Anwendung der Fondsmethode sind leicht zu verstehen, da sie Bargeld mit dem Bargeldausgang vergleichen.

Nettowertmethode

Die Nettovermögensmethode berechnet das Gesamtvermögen und subtrahiert die Gesamtverbindlichkeiten einer Einzelperson oder eines Unternehmens. Die resultierende Zahl steht für den Nettowert. Das Nettovermögen wird mit dem ausgewiesenen Einkommen über mehrere Perioden verglichen. Bei nicht abgeglichenen Unterschieden kann ein forensischer Buchhalter diese Unterschiede untersuchen.

Bankeinlagenmethode

Die Bankeinlagenmethode analysiert die gesamten Einlagen während des Jahres und vergleicht sie mit den Gesamtausgaben. Umbuchungen zwischen Konten und wiedereingezahlte Schecks werden von den Gesamteinlagen des Jahres abgezogen, um zu Nettoeinlagen zu gelangen. Die gesamten Geldausgaben für das Jahr werden zu den Netto-Einlagen hinzugefügt, um die Gesamteinnahmen für das Jahr zu erhalten. Diese Zahl wird mit Mitteln aus bekannten Quellen verglichen, um die Gesamtmittel aus unbekannten Quellen zu ermitteln. Ein forensischer Buchhalter wird diese unbekannten Quellen dann weiter untersuchen, indem er Schlüsselpersonen befragt und nach bestimmten Beträgen sucht oder nach Informationen sucht.