Bundesgesetz über die Erstattung von Einkommenssteuern

Wenn Sie Ihre Steuern durch regelmäßige Vorauszahlungen überbezahlt haben, haben Sie möglicherweise Anspruch auf Erstattung durch den IRS. Sie müssen eine Steuererklärung einreichen, um eine Rückerstattung zu erhalten. Sie sollten sich auch darüber im Klaren sein, dass Bundes- und Bundesbehörden unter bestimmten Umständen das Recht haben, einen Teil oder die gesamte Rückerstattung zu fordern, bevor Sie sie erhalten.

Wer kann Erstattungen einlösen?

Nach den IRS-Regeln dürfen nur Regierungsbehörden auf Bundes- und Länderebene Steuererstattungen vornehmen. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie eine Einzelunternehmung oder eine große Körperschaft betreiben. Banken, Kreditkartenherausgeber und Hypothekenbanken dürfen weder Steuerrückerstattungen zahlen, noch darf eine private Partei einen Teil Ihrer Rückerstattung vom IRS für die Rückzahlung einer Schuld verlangen. Geschäftspartner, Mitarbeiter, Gläubiger und Verkäufer müssen sich an die Zivilgerichte wenden, um einen Anspruch auf alle anderen Vermögenswerte zu erheben, die Sie besitzen. Das Gericht wird alle ihre Ansprüche auf Rückerstattung geltend machen.

Vorrangige Schulden

Wenn Ihr Unternehmen gegenüber der IRS für Rücksteuern verschuldet ist, stehen diese Verbindlichkeiten zunächst für die Rückzahlung durch Pfändung. Der IRS wendet jede Erstattung an, die das Unternehmen aufgrund Ihrer ausstehenden Steuerschuld für den Staat hat, bevor eine andere Agentur dies geltend machen kann. Als nächstes folgen andere Bundesbehörden wie die Small Business Administration. Wenn Sie ein überfälliges SBA-Darlehen zur Finanzierung Ihres Unternehmens haben, kann die Agentur einen Antrag auf Rückerstattung stellen.

Einzelunternehmer und Partnerschaften

Wenn Sie ein Unternehmen als Einzelunternehmer betreiben, zahlen Sie als Einzelperson Steuern auf das Unternehmenseinkommen. Es gibt keine gesonderte Rückgabe für das Unternehmen, und die Rückerstattung einer eventuellen Überzahlung erfolgt an Sie persönlich. Dies bedeutet, dass die Rückerstattung auch der Pfändung einer Agentur unterliegen kann, wie z. B. eines Büros zur Durchsetzung der Kinderunterstützung, die Ansprüche gegen Sie und nicht gegen Ihr Unternehmen hat. Gleiches gilt für Partnerschaften und LLCs, die ihr Einkommen direkt an einzelne Partner oder Mitglieder des Unternehmens weitergeben. Als Eigentümer / Partner müssen Sie die Pfändung als Einzelperson erstatten. Das Unternehmen selbst muss keine Steuererklärung einreichen und würde keine Steuerrückerstattung erhalten.

Nachzahlung

Sobald Sie eine Steuerrückerstattung erhalten haben, kann es keinen Pfändungsprozess oder Anspruch auf die Rückerstattung selbst geben. Das Geld muss jedoch irgendwo hingehen, und wenn Sie die Rückerstattung auf ein Geschäftskonto einzahlen, wird dies zu einem Vermögenswert, auf den Einzelpersonen und andere Unternehmen einen Rechtsanspruch geltend machen können. Es gibt keine Ausnahmeregelung für Steuererstattungen bei Insolvenz oder anderen Zivilklagen, und der IRS wird die Pfändung nicht rückgängig machen, sobald diese stattgefunden hat.

Agenturen und Verfahren

Die IRS erhebt keine anderen Schulden als Bundessteuern. Stattdessen betreibt das US-Finanzministerium das Treasury Offset-Programm und den Financial Management Service, um Erstattungsguthaben für Nicht-IRS-Agenturen abzuwickeln. Nachdem das FMS Ihre Rückerstattung beschlagnahmt und an Ihren Zahlungsempfänger gesendet hat, erhalten Sie eine Benachrichtigung über die Pfändung, die offiziell als Steuerrückerstattung bezeichnet wird. Die Mitteilung enthält die wesentlichen Angaben: den Betrag Ihrer ursprünglichen Erstattung, den Betrag der Aufrechnung sowie den Namen und die Adresse der Agentur, die die Aufrechnung beantragt hat. Um diese Klage in Frage zu stellen, müssen Sie sich an die Agentur wenden, die den Ausgleich beantragt hat, nicht an das Finanzministerium oder die IRS.