Externe Prüfungsstrategie

Eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft führt eine solide Prüfungsstrategie für die Prüfung von Unternehmensbüchern ein. Dadurch wird das Risiko verringert, dass Anleger den Prüfern vorwerfen, dass sie die Grundsätze der Finanzprüfung und die geltenden aufsichtsrechtlichen Vorschriften nicht richtig verstanden haben. Dazu gehören allgemein anerkannte Prüfungsstandards, Verordnungen des US Public Company Accounting Oversight Board und Verlautbarungen des American Institute of Certified Public Accountants.

Externe Prüfung

Eine externe Prüfung ist eine schrittweise Überprüfung der Abschlüsse, Betriebsprozesse und Steuerungspraktiken eines Unternehmens. Gesetzlich können nur zugelassene Wirtschaftsprüfungsgesellschaften die Bücher von börsennotierten Unternehmen prüfen, aber private Unternehmen wenden sich auch an CPA-Unternehmen, um ihren operativen Ergebnissen mehr Glaubwürdigkeit zu verleihen. Die Überprüfung gibt den Abschlussdaten jedoch mehr analytische Bedeutung, da sich die internen Prüfer normalerweise auf nicht-finanzielle Prozesse konzentrieren, z. B. alles von der Einstellung und Behandlung eines Personals durch das Unternehmen bis hin zur Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften, der Herstellung von Waren und der Arbeitssicherheit.

Strategie

Eine Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erarbeitet eine externe Überprüfungsstrategie, um die Ins und Outs des untersuchten Unternehmens zu verstehen und herauszufinden, was die internen Entscheidungen und die Finanzberichterstattung vorantreibt. Das Unternehmen verabschiedet den Plan auch, um externe Faktoren zu ermitteln, die sich nachteilig auf die Geschäftstätigkeit des Unternehmens auswirken könnten, und um die aufsichtsrechtlichen Praktiken und laufenden Rechtsstreitigkeiten zu bewerten. Externe Prüfer bereiten diesen Aktionsplan vor, um die Gesamtarbeit zu beurteilen, Mitglieder des Prüfungsteams zu ernennen, festzulegen, wer wen an wen berichten muss, zu bestimmen, wie viel die Initiative kostet, und sicherzustellen, dass der Spitzenreiter der geprüften Entität hinsichtlich der Arbeitsplanung an Bord ist, Verfügbarkeit des Personals und Zahlungsanforderungen.

Relevanz

Für einen externen Prüfer ist die Vorbereitung einer Überprüfungsstrategie wichtig, damit ein Berufsfehler oder eine ineffektive Prüfung nicht zum Thema der Schlagzeilen auf der Titelseite werden - zum Beispiel bei betrügerischer Berichterstattung. Wenn der Wirtschaftsprüfer es versäumt, einen geeigneten Plan zu erstellen und Aufgaben effektiv zu erfüllen, können Anleger, die sich auf den Prüfbericht verlassen, um Entscheidungen über die Allokation der Vermögensallokation zu treffen, einen Rechtsstreit einleiten und einem Richter sagen, dass sie Geld verloren haben, indem sie sich auf die Meinung des Prüfers verlassen. Um Rechtsstreitigkeiten oder Gesetzesverstöße zu vermeiden, erstellen externe Prüfer eine Gliederung, die die Durchführung von Tests, die Auswertung von Ergebnissen und die Übermittlung von Problemen an die Unternehmensleitung sowie die Erstellung von Berichten umfasst.

Silo-Mentalität vermeiden

Der Begriff "Silo-Mentalität" bedeutet, dass sich die Mitarbeiter nur auf die Arbeit konzentrieren, die in ihrer Abteilung oder einem verwandten Segment liegt, und selten mit Kollegen aus anderen Abteilungen interagieren. Ein Auditor in Chief führt eine Strategie ein, die eine Silo-Mentalität im Überprüfungsteam verhindert und dafür sorgt, dass Prüfer aus allen intellektuellen Bereichen zusammenarbeiten, um eine Unternehmensbewertung erfolgreich zu gestalten. Wenn beispielsweise ein CPA-Unternehmen die Unterlagen eines Versicherungsunternehmens prüfen muss, muss der Hauptgutachter Mitarbeiter aus so unterschiedlichen Wissensgebieten wie Versicherungsmathematik, Versicherungsregulierung, gesetzliches Rechnungswesen, Berichterstattung über Versicherungsnehmerhaftung und Prämienprüfung ansprechen.