Der Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit in einer Jahresrechnung

Die betrieblichen Tätigkeiten repräsentieren die Transaktionen, die sich aus der Geschäftstätigkeit ergeben. Beispiele für operative Aktivitäten sind der Transfer von Bargeld zwischen Kunden und Unternehmen sowie Bargeldbewegungen zwischen Unternehmen und Lieferanten, Mitarbeitern und anderen Unternehmen. In der Rechnungslegung gibt es für diesen Cashflow aus der Geschäftstätigkeit bestimmte Berichtsstandards.

Die Kapitalflussrechnung

Der Cashflow umfasst das gesamte Geld, das in ein Unternehmen fließt, und das gesamte Geld, das aus einem Unternehmen fließt. Der Cashflow bezieht sich somit direkt auf die Geschäftstätigkeit des Unternehmens sowie auf die Finanzierungs- und Investitionstätigkeit, die er ausführt. Informationen über den Cashflow eines Unternehmens sind in einem separaten Finanzbericht (Cashflow-Rechnung) aufgeführt. Diese Kapitalflussrechnung zeigt den kurzfristigen Gesundheitszustand eines Unternehmens sowie die Fähigkeit eines Unternehmens, die aktuellen Schulden rechtzeitig zu bezahlen.

Operativer cashflow

Die Kapitalflussrechnung muss alles über das Bargeld eines Unternehmens widerspiegeln. Es muss die Bargeldtransaktionen erfassen, die sich aus allen Aktivitäten des Geschäfts ergeben, einschließlich der operativen Tätigkeiten, aber auch der Finanzierungs- und Investitionstätigkeit. Die aus dem operativen Geschäft stammenden eingehenden Barmittel stellen den Umsatz dar, den ein Unternehmen erzielt. Um den gesamten Netto-Cashflow aus der Geschäftstätigkeit zu erzielen, zieht ein Unternehmen seine Betriebskosten von den Betriebseinnahmen ab.

Warum der Cashflow aus betrieblicher Tätigkeit wichtig ist

Da der Cashflow den unmittelbaren Gesundheitszustand eines Unternehmens anzeigt, ist der Cashflow ein wichtiger Faktor, der die Fähigkeit eines Unternehmens zur Deckung seiner laufenden Kosten bestimmt. Diese Aufwendungen umfassen Betriebsaufwendungen wie Lohnkosten und die Rückzahlung von Schulden. Daher ist die Kapitalflussrechnung eine wichtige Bilanz für Gläubiger und für Einzelpersonen, die an der Bewertung des Investitionspotenzials des Unternehmens interessiert sind.

Cashflow und GAAP

Wie bei anderen Abschlüssen regeln allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze die Erstellung einer Kapitalflussrechnung. Diese Standards regeln insbesondere, wie ein Unternehmen Änderungen des Cashflows im Laufe der Zeit meldet und wie das Unternehmen sein Bargeld verwalten muss. Die GAAP-Standards beziehen sich auf den Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit, Finanzierung und Investitionstätigkeit, beinhalten jedoch keine Barmittel aus Beteiligungen.