Obergrenze für die Einreichung von Geldbeträgen für die S Corporation

Der Internal Revenue Service ermöglicht es S-Unternehmen, ihre Steuern auf der Basis von Rückstellungen oder Barzahlungen zu erheben. In manchen Fällen sind Hybrid- und andere Sondermethoden zulässig. Für Ihre S-Corporation kann die Agentur jedoch die Möglichkeit des Unternehmens einschränken, Einnahmen und Ausgaben auf Formular 1120S - der Steuererklärung der S-Corporation - in bar anzugeben, wenn bestimmte Umstände vorliegen. Wenn diese Grenzwerte zutreffen, müssen Sie die Abgrenzungsmethode verwenden.

Bargeld Basis Vs. Accrual Basis

Wenn Sie Renditen auf Bargeldbasis einreichen, geben Sie nur die Einnahmen des Unternehmens als Einnahmen an, während die Abgrenzungsmethode alle Einnahmen als Einnahmen behandelt - unabhängig davon, ob Sie eine Zahlung von Ihren Kunden erhalten haben oder nicht. Die Geschäftsausgaben sind dagegen bei der Zahlung nach der Cash-Base-Methode abzugsfähig. Rückstellungsbasis S-Gesellschaften weisen jedoch im Jahr angefallene Aufwendungen aus, auch wenn sie in einem zukünftigen Steuerjahr gezahlt werden.

Allgemeine Bargeld-Basismethodenlimits

Wenn Ihre S-Corporation Produkte herstellt oder Waren für den Weiterverkauf kauft, ist die Bargeld-Basismethode nicht zulässig, wenn sie über Lagerbestände verfügt, es sei denn, es handelt sich um einen „qualifizierenden Steuerzahler“ oder einen „qualifizierten Kleinunternehmer“ Methode für langfristige Verträge, die nach der Percentage-of-Completion-Methode gemeldet werden müssen. Wenn es sich bei Ihrem Unternehmen um ein Steuerheim handelt - was bedeutet, dass ein bedeutender Zweck der S-Corporation darin besteht, Steuern zu vermeiden oder zu umgehen, ist eine Berichterstattung auf Cash-Basis nicht möglich.

„Qualifizierender Steuerzahler“ -Test

Um als qualifizierender Steuerpflichtiger eingestuft zu werden, muss die S-Corporation den Brutto-Einnahmen-Test bestehen. Um diesen Test zu bestehen, sind in jedem Steuerjahr durchschnittliche jährliche Bruttoeinnahmen erforderlich, beginnend mit dem ersten Jahr, das am oder nach dem 17. Dezember 1998 endet, von 1 Million USD oder weniger. Die durchschnittlichen Bruttoeinnahmen entsprechen den Bruttoeinnahmen eines Steuerjahres zuzüglich der Bruttoeinnahmen der letzten zwei Jahre, dividiert durch drei. Wenn Sie beispielsweise 2012 bewerten, addieren Sie die Bruttoeinnahmen in den Jahren 2010, 2011 und 2012 und teilen sie dann durch drei, um den Durchschnitt zu erhalten. Wenn dieser Durchschnitt 1 Mio. USD nicht übersteigt, erfüllt das Steuerjahr 2012 den Test. Wenn der Test für jedes Jahr erfüllt ist, ist das Einreichen des Formulars 1120S nach der Bargeldmethode zulässig.

Test „Qualifizierender Kleinunternehmer“

Der qualifizierende Kleinsteuerpflichtentest ist eine alternative Methode, um zu bestimmen, ob es angemessen ist, die Informationsrendite der S Corporation auf Bargeldbasis abzugeben - unabhängig davon, ob Sie den qualifizierten Steuerzahlertest erfüllen oder nicht - angemessen ist. Sie erfüllen diesen Test, wenn die jährlichen durchschnittlichen Bruttoeinnahmen in jedem Jahr 10 Mio. USD oder weniger betragen. Die durchschnittlichen Bruttoeinnahmen werden auf die gleiche Weise wie für den Test des qualifizierten Steuerpflichtigen berechnet. Anstatt jedoch bis ins Jahr 1998 zurückzugehen, beginnen Sie mit dem ersten Steuerjahr, das am oder nach dem 31. Dezember 2000 endet.

Auswirkungen auf die Aktionäre der S Corporation

Als Aktionär einer S-Corporation sind Sie für die Zahlung der Steuer auf Unternehmensgewinne verantwortlich. Wenn das Unternehmen die Cash-Base-Methode verwendet, basiert der Schedule K-1, den Sie über Ihren Anteil an den Einkünften, Verlusten, Abzügen und Gutschriften des Unternehmens erhalten, ebenfalls auf dieser Methode. Wenn Sie Ihre persönlichen Steuern nach der Abgrenzungsmethode einreichen, können Sie mit dem IRS weiterhin Ihr nicht geschäftliches Einkommen auf diese Weise melden.