Was ist Goodwill und wie wirkt sich dies auf das Nettoeinkommen aus?

"Goodwill" in der Bilanz eines Unternehmens stellt den Wert dar, den das Unternehmen durch die Übernahme eines anderen Unternehmens gewonnen hat, das es jedoch keinem bestimmten Vermögenswert dieses Unternehmens zuordnen kann. Der Goodwill wirkt sich nicht immer auf das Nettoergebnis eines Unternehmens aus, aber wenn dieser Goodwill "wertgemindert" wird, kann der Effekt erheblich sein.

Ein anderes Geschäft kaufen

Unternehmen kaufen sich ständig gegenseitig, und in den meisten Fällen ist der Preis, den ein Unternehmen für ein anderes bezahlt, höher als der Wert des "Nettovermögens" des Zielunternehmens - seine Vermögenswerte abzüglich der Verbindlichkeiten. In diesem Fall wird der "zusätzliche" Betrag zu einem immateriellen Vermögenswert, der als Goodwill bezeichnet wird.

Beispiel

Angenommen, Ihr Unternehmen wollte einen Mitbewerber kaufen. Ihre Gutachter sagen Ihnen, dass die physischen Vermögenswerte des Konkurrenten - Gebäude, Ausrüstung, Möbel und andere Immobilien - 100.000 USD wert sind. Die Buchhalter teilen Ihnen mit, dass das Unternehmen Schulden und andere Verbindlichkeiten in Höhe von 20.000 USD hat. Das Unternehmen verfügt also über ein Nettovermögen von 80.000 USD. Das Unternehmen hat jedoch andere Dinge - immaterielle Vermögenswerte -, auf die Sie keinen Preis objektiv setzen können. Dazu gehören die Fähigkeiten der Belegschaft, der Wert des Markennamens oder die Stärke der Kundentreue. Allein der Schritt des Ausscheidens eines Mitbewerbers ist wahrscheinlich wert, den Preis zu erhöhen. Sie erklären sich damit einverstanden, 120.000 US-Dollar für das Unternehmen zu zahlen. Wenn Sie Ihre Aktiva und Passiva zu Ihrer Bilanz hinzufügen, wird der "zusätzliche" 40.000 USD zu einem Geschäfts- oder Firmenwert, der als langfristiger Vermögenswert klassifiziert wird.

Nettoeinkommen

Der Goodwill in Ihrer Bilanz hat normalerweise keinen Einfluss auf das Nettoergebnis. Zu einem Zeitpunkt hatten die Rechnungslegungsvorschriften die Unternehmen dazu verpflichtet, den Geschäfts- oder Firmenwert schrittweise abzuschreiben, dh den Wert auf null zu senken, indem jedes Jahr ein Teil des Geschäfts- oder Firmenwerts aufgewendet wird. Nach diesen Regeln verringerte der regelmäßige Amortisationsaufwand den Nettoertrag. Die Regeln wurden im Jahr 2001 geändert. Da der Goodwill nicht automatisch amortisiert wird, hat er keine Auswirkungen auf das Ergebnis und somit die Profitabilität. Dies ändert sich jedoch, wenn ein Unternehmen zu dem Schluss kommt, dass der Goodwill in seinen Büchern überbewertet ist und ein Teil davon abgeschrieben werden muss.

Beeinträchtigung

Jedes Jahr müssen Unternehmen den aktuellen Wert ihrer Akquisitionen analysieren. Dies wird als "Prüfung auf Beeinträchtigung" bezeichnet. Wenn sie zu dem Schluss kommen, dass die Akquisitionen mindestens so viel wert sind wie der Wert, der ihnen in der Bilanz zugewiesen wird, ist das kein Problem. Wenn ihr Marktwert jedoch unter den "Buchwert" gefallen ist, muss der Wert in der Bilanz abgeschrieben werden. Wenn das Unternehmen beschließt, zu viele Geschäfts- oder Firmenwerte zu haben, wird der Geschäfts- oder Firmenwert wertgemindert. Die Gesellschaft schreibt den Geschäfts- oder Firmenwert durch die Erfassung eines Wertminderungsaufwands ab. Die Höhe der Ausgaben reduziert den Jahresüberschuss direkt. Ein Goodwill-Abschreibungsaufwand in Höhe von 10.000 USD bedeutet also eine Verringerung des Nettogewinns um 10.000 USD.