Wege zur Interpretation der Rechnungskennzahlen

Die Verhältnisanalyse ist eine bewährte Methode zur Bewertung der Geschäftsproduktivität. Verhältnisse sind für einen Kleinunternehmer von entscheidender Bedeutung, sowohl beim Vergleich der aktuellen mit der bisherigen internen Leistung als auch beim Vergleich der finanziellen Lage des Unternehmens mit der seiner Konkurrenz. Zwar gibt es viele Buchungskennzahlen, aus denen ein Kleinunternehmer wählen kann, die meisten gehören jedoch einer von vier Hauptkategorien an. Keine beinhaltet eine schwierige Formel oder Berechnungsmethode, wodurch sie leicht berechnet und interpretiert werden können.

Common-Size-Bilanzkennzahlen

Common-Size-Ratios sind hilfreich für interne Vergleiche zwischen Berichtsperioden und Berichtsperioden sowie für externe Business-to-Business-Vergleiche. Bilanzkennzahlen konzentrieren sich auf die Berechnung jeder Kategorie von Vermögenswerten als Prozentsatz des Gesamtvermögens und jede Verbindlichkeit als Prozentsatz der Gesamtverbindlichkeiten zuzüglich des Eigenkapitals. Bei der Interpretation werden Trends identifiziert, die beispielsweise auf die Notwendigkeit einer Verschärfung der internen Kontrollen hinweisen. Wenn der Prozentsatz der Bargeldbestände im Laufe der Zeit abnimmt, während der Prozentsatz der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen steigt, kann dies darauf hindeuten, dass das Unternehmen die Inkassokontrolle verstärken und möglicherweise strengere Richtlinien für die Kreditvergabe einführen muss. Sowohl Dun & Bradstreet als auch die Risk Management Association veröffentlichen die in den lokalen Bibliotheken kostenlos verfügbaren Informationen über die Buchführungsquote der Branche und können von den meisten Kreditgebern für Vergleiche zwischen Unternehmen verwendet werden.

Liquiditätskennzahlen

Das Betriebskapital, das aktuelle Verhältnis und das Sure-Test-Verhältnis helfen, die Liquidität zu beurteilen, das Maß für die Fähigkeit Ihres Unternehmens, die täglichen Betriebskosten zu decken, und die kurzfristigen Verpflichtungen für Verpflichtungen. Quelldaten für die Liquidität stammen aus der Bilanz. Das Working Capital wird berechnet, indem die kurzfristigen Verbindlichkeiten vom kurzfristigen Vermögen abgezogen werden. Je mehr Betriebskapital das Unternehmen hat, desto besser kann es den täglichen Betrieb finanzieren und seine kurzfristigen Zahlungen rechtzeitig leisten. Das Umlaufverhältnis - Umlaufvermögen geteilt durch Umlaufverbindlichkeiten - stellt eine Beziehung zwischen Umlaufvermögen und Umlaufverbindlichkeiten her. Je näher das Verhältnis an 1: 1 liegt, desto weniger liquide ist das Geschäft, wenn es kein Betriebskapital gibt. Die Acid-Test-Ratio stellt eine Beziehung zwischen Vermögenswerten her, die schnell in Bargeld gegen die Höhe der kurzfristigen Verbindlichkeiten umgewandelt werden können. Sie bestimmt, ob das Unternehmen über ausreichend kurzfristige Vermögenswerte verfügt, um seine unmittelbaren Schuldverpflichtungen ohne Verkauf von Kapitalvermögen zu decken. Verhältnisse von weniger als 1: 1 sind signifikant und sollten sofort behandelt werden. Die Formel ähnelt der aktuellen Quote, mit der Ausnahme, dass Bestände, Lieferungen und Rechnungsabgrenzungsposten ausgeschlossen sind.

Solvabilitätskennzahlen

Solvabilitätskennzahlen sind für Kreditgeber und Finanzierungsunternehmen von besonderem Interesse. Aus diesem Grund sollte jeder Kleinunternehmer verstehen, wie er Solvabilitätsdaten berechnet und interpretiert. Die Verschuldungsquote und die Nettoverkaufsquote sind ebenso wichtig. Die Formel für das Verhältnis von Verschuldung zu Nettovermögen ist die Summe der Verbindlichkeiten, geteilt durch das Nettovermögen. Kreditgeber halten ein Geschäft mit einer Quote von mehr als 1, 0 im Allgemeinen für ein höheres Kreditrisiko. Die Nettoverkaufsquote im Verhältnis von Umsatz zu Arbeitskapital, die die Formel Nettoumsatz geteilt durch das Betriebskapital verwendet, misst die Effizienz der Cash-Management-Verfahren des Unternehmens. Dieses Verhältnis ist am nützlichsten für Vergleiche zwischen Unternehmen. Eine niedrige Quote kann darauf hindeuten, dass das Unternehmen möglicherweise mehr mit seinen Cash-Ressourcen unternimmt, während eine hohe Quote darauf hinweisen kann, dass das Unternehmen bei einem plötzlichen Umsatzrückgang möglicherweise mit einem erheblichen Liquiditätsengpass konfrontiert ist.

Wirkungsgrade

Die Effizienzkennzahlen konzentrieren sich hauptsächlich auf die Betriebsaufwendungen sowie auf die Umsätze der Forderungen und Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Da jeder misst, wie effizient das Unternehmen Vermögenswerte nutzt und Verbindlichkeiten verwaltet, sind diese Kennzahlen am nützlichsten und leichter zu interpretieren, wenn Informationen über mehrere Zeiträume hinweg verglichen werden. Eine Betriebsaufwandsquote wird berechnet, indem der Gesamtbetriebsaufwand durch den Gesamtumsatz geteilt wird. Je niedriger die Betriebskostenquote ist, desto effizienter ist das Geschäft. Die Formel zur Berechnung einer Forderungsumsatzquote ist der Nettoumsatz geteilt durch die durchschnittlichen Forderungen. Die Formel für die Verbindlichkeit von Verbindlichkeiten lautet Umsatzkosten geteilt durch durchschnittliche Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen. Je höher die Fluktuation, desto kürzer ist die Zeit, in der das Geschäft Bargeld aus Kreditverkäufen bezieht. Bei den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gilt: Je höher die Fluktuation, desto kürzer ist der Zeitraum zwischen Kauf und Zahlung. Eine niedrige Fluktuationsrate für Kreditoren kann ein Anzeichen für Cashflow-Probleme sein.