Warnsignale für Betrug bei einer Gewinn- und Verlustrechnung

Bilanzbetrug ergibt sich aus der Versuchung, das Endergebnis besser aussehen zu lassen, als es ist. Laut der Association of Certified Fraud Examiners werden betrügerische Finanzberichte nur bei 8 Prozent aller Betrugsfälle auf betrieblicher Ebene entdeckt, sie führen jedoch zu den höchsten finanziellen Verlusten - durchschnittlich 1 Million US-Dollar pro Ereignis. Gewinn- und Verlustrechnungen berücksichtigen die operative Leistung eines Unternehmens während eines bestimmten Zeitraums. In der Gewinn- und Verlustrechnung werden die Einnahmen kombiniert und die Kosten für Waren oder Dienstleistungen so festgelegt, dass sich das Ergebnis nach Steuern ergibt. Falsche Angaben zu Erträgen oder Vermögenswerten und zum Verschwinden von Verbindlichkeiten sind typische Merkmale betrügerischer Gewinn- und Verlustrechnungen.

Häufige Betrugspläne

Jeder Teil eines Finanzberichts kann geändert werden, aber jeder kann unter fünf Arten von Betrugsplänen für Finanzberichte klassifiziert werden. Dazu gehören fiktive Umsatzerlöse; falsche Angaben zu den Ausgaben; nicht vorhandenes Anlagevermögen oder falsche Werte für diese; falsche oder irreführende Angaben oder Anpassungen; und Verschleierung von Verbindlichkeiten. Beachten Sie, dass Betrug aufgrund seiner Natur verborgen ist und ungewöhnliche Daten in Abschlüssen möglicherweise auf potenziellen Betrug hindeuten. Gewinn- und Verlustrechnungen werden wie alle Abschlüsse am besten analysiert, wenn sie über mehrere Rechnungsperioden miteinander verglichen werden können. Hier können sich Änderungen von Vermögenswerten, Verbindlichkeiten und anderen Faktoren im Vergleich zu anderen Berichten abzeichnen. Warnzeichen in Abschlüssen sind ein Signal, um Fragen zu den dortigen Zahlen zu stellen.

Fiktive Einnahmen

Die Umsatzüberschreitung wird durch Erfassung von Umsätzen, die noch nie stattgefunden haben, oder durch Erfassung der zukünftigen Umsätze im Voraus durchgeführt. Suchen Sie nach einer Gewinn- und Verlustrechnung, die steigende Umsätze ohne einen Anstieg des Cashflows oder einen entsprechenden Anstieg der Ausgaben zeigt. Eine weitere rote Flagge sind hohe Umsatzzahlen in einer Zeit, in der die Wettbewerber der gleichen Branche im Abschwung sind. "Cookie Jar" -Buchhaltung ist eine Bezeichnung für das Zurückhalten des Einkommens während guter Konjunkturzyklen, die Überschätzung von Verbindlichkeiten und das Halten des Einkommens, bis es in späteren, langsameren Zeiten benötigt wird. In jedem Fall ist die Praxis täuschend und betrügerisch. Dies wird auch als "Glättung" des Ergebnisses bezeichnet. In der Regel wird die große Verbindlichkeit in Form eines vorweggenommenen Projekts erfasst und anerkannt. Wenn das zurückbehaltene Einkommen in einem nachfolgenden Abrechnungszyklus benötigt wird, wird das "Projekt" storniert, die Verbindlichkeit entfernt und der entsprechende Betrag als Vermögenswert verbucht. Dies kann, wie viele andere Aspekte des Betrugsabschlus- ses, nur schwer oder gar nicht aufgedeckt werden.

Ausgaben für Unterberichterstattung

Wenn Sie die Zahlen ändern, um geringere Ausgabenbeträge anzuzeigen, werden mehr Erträge aus der Geschäftstätigkeit und ein höheres Periodenergebnis erzielt. Ein anderer Ansatzpunkt für niedrigere Ausgaben ist, dass sie nicht für den Zeitraum gemeldet werden, was auch die Einkommenszahlen erhöht.

Falsche Anlagewerte

Eine Gewinn- und Verlustrechnung, die einen negativen Cashflow zeigt, jedoch ein Gewinnwachstum aufweist, könnte bedeuten, dass der Marktwert der Vermögenswerte manipuliert oder überbewertet wird. Wenn die Abschreibungsmethoden nicht den allgemein anerkannten entsprechen, führt eine Überbewertung der Nutzungsdauer der Vermögenswerte zu einer Verringerung des Abschreibungsaufwands. Dies kann wiederum ein Schachzug sein, um die Wahrnehmung eines höheren Einkommens zu vermitteln. Durch die Erstellung von Phantomzahlen, die den Bestand erhöhen, werden die Werte erhöht. Inventurergebnisse können feststellen, wie viel, wenn überhaupt, des Inventars Phantom-Inventar ist.

Unsachgemäße Offenlegung

Suchen Sie nach einer unangemessenen Offenlegung von Transaktionen, an denen nahe stehende Personen oder getrennte Einheiten beteiligt sind, und unterlassen Sie es, Kredite an das Management oder ähnliche Transaktionen offenzulegen. Offenbarungen, die scheinbar keinen logischen Geschäftszweck haben, sollten geprüft werden. Suchen Sie nach Verweisen auf Kredite oder Boni an leitende Angestellte oder andere nahe stehende Unternehmen, die ohne Begründung abgeschrieben wurden. Das Versäumnis, Gerichtsurteile, Klagen und aufsichtsrechtliche Entscheidungen, die das Unternehmen beeinflussen, offenzulegen, was die tatsächliche Gesundheit des Unternehmens falsch darstellt, sind schwerwiegende Versäumnisse.