Wie weit zurück können Sie Ihre Steuererklärung ändern?

Unternehmer, die Fehler oder andere Informationen entdecken, die frühere Steuererklärungen betreffen, können geänderte Steuererklärungen einreichen. Inwieweit sie dies tun können und wie sie ihre Renditen ändern, hängt davon ab, wie der Internal Revenue Service ihr Geschäft zu Steuerzwecken behandelt - als Einzelunternehmen, als Partnerschaftsunternehmen, als Kapitalgesellschaft oder als S-Corporation.

Einzelunternehmen

Einkünfte von Einzelunternehmern werden in ihren Steuererklärungen als persönliches Einkommen behandelt. Einzelpersonen können eine geänderte Rücksendung mit dem Formular 1040X einreichen. Um eine Gutschrift oder Erstattung zu erhalten, muss der Steuerpflichtige seine geänderte Steuererklärung innerhalb von drei Jahren nach dem Fälligkeitsdatum der ursprünglichen Steuererklärung einreichen (in der Regel am 15. April) oder innerhalb von zwei Jahren nach dem Datum, an dem sie die Steuer gezahlt hat, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt . Steuerpflichtige, die eine Verlängerung für die Einreichung ihrer persönlichen Steuererklärung erhalten haben, haben drei Jahre ab dem Datum, an dem sie sie tatsächlich eingereicht haben, oder zwei Jahre ab dem Zeitpunkt, zu dem sie die Steuer entrichtet haben, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt.

Partnerschaften

Partnerschaften zahlen selbst keine Einkommenssteuern. Stattdessen "gehen" alle Gewinne und Verluste durch das Unternehmen zu den Partnern, die sie über ihre persönlichen Steuererklärungen melden. Dennoch können Personengesellschaften immer noch eine jährliche Steuererklärung (Formular 1065) einreichen. Eine Gesellschaft kann eine geänderte Mitteilung mit Formular 1065X innerhalb von drei Jahren nach dem Datum der ursprünglichen Steuererklärung oder drei Jahre nach dem Fälligkeitstag einreichen, je nachdem, welcher Zeitpunkt später liegt. Neben der Einreichung der geänderten Rückgabe muss das Unternehmen auch die aktualisierten Versionen von Schedule K-1 des IRS bereitstellen, die Formulare, die den Anteil jedes Partners an den Gewinnen, Verlusten und Abzügen des Unternehmens beschreiben. (Das Kästchen für "Geänderte K-1" muss markiert sein.) Die Partner müssen auch Kopien ihrer geänderten K-1-Formulare erhalten.

S Unternehmen

Ebenso wie Partnerschaften sind Subchapter S-Unternehmen Pass-Through-Unternehmen, die selbst keine Steuern zahlen, aber dennoch eine jährliche Steuererklärung abgeben müssen. S Corps archivieren ihre Retouren mit dem Formular 1120S. Eine S-Corporation hat in der Regel drei Jahre, um ihre Rendite zu ändern. Dazu legt er ein aktualisiertes Formular 1120S ab und aktiviert das Kontrollkästchen in Zeile H für "Amended Return". S-Unternehmen müssen außerdem geänderte Schedule-K-1-Formulare beim IRS einreichen und Kopien an die Aktionäre des Unternehmens senden.

C Unternehmen

Traditionelle Steuerzahler, bekannt als C-Unternehmen, geben ihre Steuern mit Formular 1120 ein. Sie können ihre Steuererklärung mit Formular 1120X ändern. Im Allgemeinen kann die Gesellschaft eine geänderte Steuererklärung innerhalb von drei Jahren nach dem Fälligkeitsdatum der ursprünglichen Steuererklärung einreichen oder innerhalb von zwei Jahren nach dem Datum, an dem sie die Steuer gezahlt hat, je nachdem, welcher Zeitpunkt später war. Wenn das Unternehmen das Formblatt 1040X zur Rückführung eines Nettobetriebsverlusts von einem Jahr auf ein früheres Jahr einreicht, muss es dies innerhalb von drei Jahren nach Fälligkeit der Rendite tun, die den ursprünglichen Verlust aufweist. Und wenn es einen 1040X verlangt, um einen Verlust aus einer uneinbringlichen Schuld oder aus wertlosen Wertpapieren geltend zu machen, hat es sieben Jahre ab dem Fälligkeitsdatum der Rendite für das Jahr, in dem die Schuld schlecht wurde oder die Sicherheit wertlos wurde.