Fraud & Forensic Accounting im digitalen Umfeld

Forensische Buchhaltung ist eine Reihe von Ideen und Methoden, mit denen Buchhaltungsdaten nach Beweismitteln für Betrug oder andere Unregelmäßigkeiten gesucht werden. Seit der Computerisierung der Buchhaltung hat die Art und Weise, wie Täter die Verwundbarkeit von zentralisierten Buchhaltungsdaten genutzt haben, an Komplexität und Komplexität zugenommen. Das Ergebnis war die Entwicklung einer computergestützten forensischen Buchhaltung, mit der Betrugsversuche aufgedeckt und schließlich verfolgt werden sollen.

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Erfahren Sie so viel wie möglich über die Firma. Ein forensischer Buchhalter wird normalerweise von außen eingestellt, um einen möglichen Betrug zu erkennen. Sie können dies nur tun, wenn Sie sich mit der von der Buchhaltungsabteilung verwendeten Software sowie mit der Art des Unternehmens auskennen. Ein wichtiges Element dabei ist, die typische Größe einer Transaktion im Detail zu verstehen. Dies unterscheidet sich je nach Geschäft. Sobald Sie die durchschnittliche Transaktion und die typische Abweichung von diesem Durchschnitt in den Griff bekommen, werden Anomalien und Abweichungen leichter erkannt.

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Suchen Sie nach Ausreißern. Dies ist eine der häufigsten Methoden zur Erkennung von Betrug in einer computergestützten Buchhaltungsdatenbank. Ein Ausreißer ist etwas Herausragendes, das angesichts der grundlegenden Routine der Buchhaltung ungewöhnlich erscheint. Beispielsweise könnten Sie in Lobbying-Bemühungen eines Unternehmens Zahlen finden, die im Laufe der Zeit viel höher werden. Diese Zahlen zeichnen sich dadurch aus, dass sie so hoch sind und schnell wachsen. Dies ist natürlich kein Beweis für Bestechung oder andere unethische Praktiken, sondern ein Hinweis darauf, dass etwas Seltsames passiert. Ausreißer können ein guter Anfang sein.

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Brainstorming mit den Wirtschaftsprüfern und der Unternehmenssicherheit bezüglich der grundlegenden Schwachstellen des Unternehmens. Wenn sich das Unternehmen mit sensiblen Themen befasst, wie z. B. der Militärtechnologie, sind einige Kenntnisse über ausländische Hacking-Techniken erforderlich. In diesem Fall könnte eine auf militärische Technologie spezialisierte Firma wie Boeing oder Oracle durch Unternehmensspionage oder ausländisches Hacking anfällig sein. Sie müssen dann die verschiedenen Methoden, die in der Vergangenheit verwendet wurden, die Art der auf dem Mainframe eingefügten Data-Mining-Programme und andere Techniken, die das System beeinträchtigen könnten, durchgehen.

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Benford Benfords Gesetz verwenden, aber verlassen Sie sich nicht darauf. Dieses Gesetz ist ein allgemeiner Ausgangspunkt für die forensische Rechnungslegung. Das Gesetz selbst ist einfach. Die Natur produziert mehr Kleinigkeiten als Große. Zahlen werden häufiger angezeigt und beginnen mit kleinen Zahlen wie 1 oder 2 mehr als mit 8 oder 9. Bei der Arbeitsweise von Buchhaltern würden sie eher mit mehr Einträgen umgehen, die mit kleinen Beträgen zu tun haben, als mit weniger Einträgen mit größeren Beträgen. Der Grund ist, dass der letztere zu großen Fehlern führen würde, während ersterer zu kleinen und überschaubaren Fehlern führen könnte. Die zunehmende Verwendung größerer Zahlen ist eine Möglichkeit, Betrugsfälle aufzudecken, dies ist jedoch nur eine Einführung.

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Verwenden Sie Trendmethoden, um mit der Erstellung eines Falles für Betrug zu beginnen. Bei der Trendanalyse handelt es sich um eine von forensischen Konten verwendete Technik, bei der Anomalien im Laufe der Zeit immer größer werden. Die Annahme hier ist, dass Betrüger gierig sind und im Laufe der Zeit etwas schlampiger werden. Trending sucht nach Anomalien und sucht nach dem allmählichen Wachstum. Wenn dies genau bestimmt werden kann, ist dies ein stärkerer Fall für Betrug.