Freistellungsbescheinigung für die Einbehaltung eines Arbeitnehmers

Die Befreiungsbescheinigung eines Arbeitnehmers wird zur Bestimmung der Quellensteuer auf Bundeseinkommen und in einigen Fällen der Einkommensteuer auf Bundesebene und Gemeinde verwendet. Der Internal Revenue Service verwaltet die Regeln zur Quellensteuer auf Bundesebene. Die staatliche Steuerbehörde und der örtliche Steuerexperte beaufsichtigen die Gesetzgebung zur Einkommenssteuer und zur Quellensteuer.

Bundesform

Der IRS schreibt vor, dass jeder Arbeitgeber in den Vereinigten Staaten neuen Mitarbeitern und denjenigen, die ihre Bundeseinkommensteuererklärung ändern möchten, ein W-4-Formular oder ein Quellensteuerzertifikat für Arbeitnehmer gewährt. Die Arbeitnehmerin gibt den Anmeldestatus und die Zulagen, oder was auch immer sie von der Steuer befreit hat, in das Formular ein, damit der Arbeitgeber weiß, wie er die Einkommensteuer auf Bundesebene bestimmen kann.

Wenn sie das Formular nicht bei ihrem Arbeitgeber einreicht, verlangt der IRS von ihrem Arbeitgeber, die Einkommensteuer des Bundes mit der höchsten Steuerklasse des einzigen Anmelde-Status mit Nullzulagen zu berechnen. Die Arbeitnehmerin oder der Angestellte beansprucht in den Zeilen A bis G der W-4 Zulagen, wie ihre Angehörigen oder den Leiter des Haushaltsanmeldungsstatus. Jede Zulage gibt ihr eine Summe, die von ihrem Lohn abgezogen wird und den steuerpflichtigen Betrag senkt.

Bundesstaat und lokale Formulare

Die staatlichen und lokalen Einkommensteuerabzugsregeln sind unterschiedlich. Einige verlangen nicht, dass der Mitarbeiter eine Freistellungsbescheinigung ausfüllt. andere verwenden ein System, das der Einkommensteuer auf Bundesebene ähnelt. Mitarbeiter in Kentucky füllen ein K-4-Formular aus, um die Einnahmen aus staatlichen Einkommensteuern zu bestreiten, und Mitarbeiter aus Battle Creek, Michigan, füllen ein BCW-4-Formular aus, um die Quellensteuer auf Einkommensteuern der Stadt einzuführen. Staatliche und örtliche Freistellungszertifikate erlauben den Beschäftigten im Allgemeinen, Freistellungen oder Zulagen in Höhe eines bestimmten Werts zu verlangen, der von ihrem Lohn abgezogen wird und ihre steuerpflichtigen Einkünfte mindert.

Berechnung

Ein Arbeitgeber verwendet das W-4 und das IRS-Rundschreiben E des Arbeitnehmers, um die Einkommensteuer auf Bundesebene zu ermitteln. In den Rundschreiben E der Steuerbefreiungstabellen wird der Steuerbetrag angegeben, der sich nach dem Anmeldestatus und den Zulagen richtet, die der Arbeitnehmer auf seine Befreiungsbescheinigung steckt, und auf seine Lohn- und Gehaltsdauer. In einigen Bundesstaaten und Kommunen muss ein Arbeitgeber die staatliche oder örtliche Freistellungsbescheinigung des Arbeitnehmers und die staatlichen oder lokalen Steuertabellen verwenden, um die staatliche und örtliche Einkommenssteuer zu bestimmen. Andere verlangen einen Einbehalt zu einem festen Prozentsatz oder Betrag; In diesem Fall unterliegt der gesamte Bruttolohn des Arbeitnehmers oder sein Gehalt nach Abzug der Befreiungen dem pauschalen Prozentsatz oder Betrag.

Überlegungen

Ein Arbeitnehmer, der Anspruch auf Befreiung von seiner W-4 oder einem staatlichen oder lokalen Freistellungszertifikat hat und für diesen Anspruch in Frage kommt, unterliegt nicht der jeweiligen Steuer. Ein Angestellter sollte vorsichtig sein, wenn er zu viele Zulagen oder Befreiungen von seinem Quellensteuerzertifikat beansprucht, da dies dazu führen kann, dass er der Steuerbehörde schuldet, wenn er seine Einkommensteuererklärung einreicht. Sie sollte nur das beanspruchen, auf das sie Anspruch hat. Die Erteilung einer Ausnahmegenehmigung mit falscher Quellensteuer kann zu Sanktionen der Steuerbehörde führen. Zum Beispiel kann der IRS eine Strafe in Höhe von 500 US-Dollar für das Senden eines falschen W-4 erheben.