Welche Ausgaben können Sie in Ihrem Geschäft nutzen?

Kapitalisierung ist der Prozess, bei dem Sie etwas übernehmen, das Ihr Unternehmen kauft, und es in Ihre Bilanz aufnehmen. Wenn Sie beispielsweise ein kleines Lagerhaus für 1 Million US-Dollar ohne Darlehen kaufen, reduzieren Sie das Geldkonto in Ihrer Bilanz um 1 Million US-Dollar und erhöhen Ihr Kapitalkonto um denselben Betrag. Der Kauf des Vermögenswerts und das Einbringen des Vermögenswerts in Ihre Bilanz wird als Kapitalisierung bezeichnet. Die Reduzierung des Wertes nachträglich durch Amortisation oder Abschreibung ist technisch gesehen eine ganz andere Sache.

Kauf abschreibungsfähiger Vermögenswerte

Wenn Ihr Unternehmen einen materiellen Vermögenswert (z. B. eine Maschine, ein Gebäude oder einen Computer) mit einer festen Lebensdauer von mehr als einem Jahr und einem Enddatum kauft, wird dieser Vermögenswert aktiviert. Wenn der Vermögenswert allmählich abgenutzt ist und sich dem Ende seiner Nutzungsdauer nähert, verringern Sie den kapitalisierten Wert durch Abschreibung. Schließlich verschwindet es vollständig aus Ihrer Bilanz.

Kauf abschreibungsfähiger Vermögenswerte

Abschreibungsfähige Vermögenswerte sind ebenfalls aktivierbar. Sie sind wie abschreibungsfähige Vermögenswerte, aber mit einem entscheidenden Unterschied. Anstatt greifbar zu sein, wie ein Kran oder ein Pizzaofen, sind sie nicht greifbar. Diese Vermögenswerte umfassen Geschäfts- oder Firmenwerte, Patente und andere Arten von geistigem Eigentum. Sie können auch die Gründungskosten enthalten. Die meisten von ihnen haben eine begrenzte Lebensdauer, wie beispielsweise Patente, die Verfallsdaten haben. Dies bedeutet, dass Sie, während Sie sie kapitalisieren, auch schrittweise ihren Wert in Ihrer Bilanz reduzieren.

Kauf von aktivierten Vermögenswerten

Vermögenswerte, die Ihr Unternehmen nicht abschreiben oder amortisieren kann, werden nur kapitalisiert. Land ist ein Beispiel dafür. Wenn Ihr Unternehmen ein Grundstück kauft, führt dies zu einer Wertminderung des Gebäudes, da Gebäude eine begrenzte Nutzungsdauer haben, das Grundstück jedoch nicht, da Land im Allgemeinen als unbegrenzt gilt. Edelmetalle werden genauso behandelt. Eine Unze Gold sollte heute in 10, 100, 1.000 oder sogar 10.000 Jahren noch dieselbe Unze Gold sein. Aus diesem Grund bleiben diese Vermögenswerte in Ihrer Bilanz, ohne abgeschrieben zu werden.

Nachteile für die Kapitalisierung

Kapitalisierung ist in gewisser Hinsicht eine gute Sache. Es erkennt, wann Ihr Unternehmen in sich selbst investiert und durch das Hinzufügen wertvoller Vermögenswerte wächst. Der Nachteil ist jedoch, dass Sie in der Gegenwart Geld ausgeben, jedoch über einen längeren Zeitraum Steuererleichterungen erhalten, wenn Sie den kapitalisierten Vermögenswert schrittweise abschreiben. Aus diesem Grund versuchen Unternehmen häufig, die steuerlichen Auswirkungen der Kapitalisierung durch eine beschleunigte Bonusabschreibung oder den Abzug des Abschnitts 179 zu reduzieren, durch den aktivierte Vermögenskäufe in Ausgaben umgewandelt werden.