Typische LLC-Strukturen

Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung hat sich zu einem beliebten rechtlichen Status für kleine Unternehmen und Unternehmer entwickelt. Es ist nicht so kompliziert zu gründen wie Unternehmen und bietet dennoch einen persönlichen Haftungsschutz vor Ansprüchen gegen das Unternehmen. Eine LLC hat auch den Vorteil, dass sie flexibel ist, da der Unternehmer die Struktur auswählen kann, in der er tätig ist und besteuert wird.

LLC als Einzelunternehmen

Einzelmitgliedsgesellschaften haben nur einen Eigentümer, und der Internal Revenue Service besteuert sie standardmäßig als Einzelunternehmen. In der täglichen Arbeit gibt es keinen Unterschied. Der Geschäftsinhaber gründet eine LLC, indem er Organisationsartikel mit dem Staat einreicht, in dem das Unternehmen tätig ist. Die Artikel und ein Jahresbericht, in dem der Besitz und die Kontaktinformationen für das Unternehmen überprüft werden, sind die einzigen, die die LLC einreicht. Als Einzelunternehmen kann das Mitglied keinen Lohn zahlen. Stattdessen behandelt der IRS alle Einkünfte, die das Unternehmen erwirtschaftet, als persönliches Einkommen des Eigentümers und unterliegt der Selbstständigkeitssteuer, wenn der Eigentümer aktiv am normalen Geschäftsbetrieb beteiligt ist.

LLC als Partnerschaft

Die IRS besteuert standardmäßig mehrere LLC-Gesellschaften als Partnerschaften, und der tägliche Betrieb entspricht einer Partnerschaft. Die Verantwortlichkeiten der LLC-Mitglieder sind in einer Betriebsvereinbarung festgelegt. Nur wenige Staaten benötigen eine Betriebsvereinbarung, aber eine solche Vereinbarung ist immer eine gute Idee, um die Rollen der Mitglieder zu klären, den prozentualen Gewinn zu bestimmen, der jedem Mitglied zugeteilt wird, und Verfahren festzulegen, nach denen die Mitglieder ausscheiden oder neue Mitglieder hinzufügen können. Mitgliedern einer LLC, die als Partnerschaft behandelt werden, kann kein Lohn ausgezahlt werden, da das gesamte Einkommen des Unternehmens an die Steuererklärung der Mitglieder weitergegeben wird.

Mitglieds- oder Manager-verwaltet

Staaten verlangen, dass die LLCs in den Einreichungen ihrer Satzung angeben, ob das Unternehmen Mitglieds- oder Manager-verwaltet ist. In einer von Mitgliedern geführten LLC spielen alle Mitglieder eine aktive Rolle bei der Führung des Unternehmens und beteiligen sich an allen Entscheidungen, die sich aus ihren Tätigkeiten ergeben. Jedes Mitglied zahlt auf seinen Gewinn einen Selbstbehalt. In einer von einem Manager verwalteten LLC hat mindestens ein Mitglied nur eine passive Rolle in der Geschäftstätigkeit des Unternehmens und beteiligt sich nur an Entscheidungen, die wichtige Richtlinien oder die Beauftragung von Managern betreffen. Manager können andere Mitglieder sein oder die Mitglieder können einen Manager mit der Führung des Unternehmens beauftragen. Passivmitglieder unterliegen keiner Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit.

LLCs als Unternehmen

Eine LLC kann zwar als Einzelfirma oder als Partnerschaft behandelt werden, sie kann jedoch als S-Corporation oder C-Corporation besteuert werden. Im operativen Bereich besteht der entscheidende Unterschied darin, dass die Mitglieder des Managements einen angemessenen Lohn erhalten müssen, der den Industriestandards entspricht. Die Lohnsteuer wird von der Firma als Geschäftskosten bezahlt. Alle Einnahmen und Ausgaben in einer LLC, die als eine S-Corporation behandelt wird, werden an die Steuererklärung der Mitglieder weitergegeben. Der IRS behandelt jeden Gewinn, der einem Mitgliederverwalter zuzurechnen ist, als passives Einkommen, getrennt von ihrem Lohn und unterliegt keiner Lohnsteuer. Für eine LLC, die als C-Kapitalgesellschaft behandelt wird, zahlt die Gesellschaft selbst eine Körperschaftsteuer auf ihre Einkünfte. Die Mitglieder zahlen nur eine Steuer auf den tatsächlich ausgeschütteten Gewinn. Obwohl sie als Unternehmen besteuert wird, bleibt die juristische Person des Unternehmens eine LLC und vermeidet die umfangreichen rechtlichen Hinterlegungen und Anforderungen, mit denen Unternehmen konfrontiert sind.