Richtlinien für gemeinnützige Organisationen

Nur weil Ihre Gruppe gemeinnützige Arbeit leistet, bedeutet dies nicht automatisch, dass sie nach US-Bundesgesetz automatisch für eine Steuerbefreiung in Frage kommt. Die Leitlinien in Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code sind sehr spezifisch für eine Gruppe, die sich als gemeinnützige Organisation für gemeinnützige Zwecke qualifiziert. Die Gruppe kann ihren Status verlieren, wenn sie gegen eine dieser Anforderungen verstößt.

Gemeinnützige Zwecke

Eine Gruppe muss „ausschließlich“ zu Befreiungszwecken, wie in Abschnitt 501 (c) (3) beschrieben, organisiert und betrieben werden. Solche Zwecke sind gemeinnützige, wissenschaftliche, literarische, religiöse und öffentliche Sicherheitsprüfungen, die den nationalen oder internationalen Amateurwettkampf unterstützen und die Grausamkeit von Kindern oder Tieren verhindern. Der IRS stellt fest, dass der Begriff "gemeinnützig" im Kodex als "allgemein anerkannter rechtlicher Sinn" bezeichnet wird. Zu den gemeinnützigen Zwecken zählen die Erleichterung der Armen oder Benachteiligten, die Verringerung der Spannungen in der Nachbarschaft und die Verteidigung der Menschenrechte. Die Definition kann auch die Förderung von Religion, Bildung oder Wissenschaft sowie die Errichtung öffentlicher Werke und Denkmäler einschließen.

Gemeinnützig bleiben

Eine andere wichtige Anforderung an eine gemeinnützige Organisation ist, dass keines ihrer Einkünfte an einen einzelnen oder privaten Aktionär „geknüpft“ oder ausgeschüttet werden darf. Der IRS warnt davor, dass im Fall einer steuerfreien Organisation, die eine Transaktion durchführt, die einer Person, die einen „maßgeblichen Einfluss“ auf die Gruppe ausübt, „überhöhte Vorteile“ bietet, eine Verbrauchsteuer auf die Person und die Manager der Organisation erheben kann Wer hat der Transaktion zugestimmt. Diese Bestimmungen schließen jedoch nicht die Zahlung angemessener Löhne an Mitarbeiter einer gemeinnützigen Organisation aus.

Keine Lobbyarbeit

Eine gemeinnützige Organisation könnte ihren steuerfreien Status verlieren, wenn ein „wesentlicher Teil ihrer Aktivitäten“ dazu verwendet wird, die Gesetzgebung zu beeinflussen. Das Steuergesetzbuch verbietet auch der steuerbefreite Organisation die Teilnahme an politischen Kampagnen.

Registrieren Sie sich beim Staat

Der IRS erkennt die Befreiung einer Gruppe nicht an, es sei denn, die Gruppe ist als Trust, als gemeinnützige Körperschaft oder als Verein organisiert, wobei geeignete Organisationsformulare bei einem Staat hinterlegt sind, in dem sie tätig ist. Die Regeln für Trusts und Unternehmen variieren von Staat zu Staat. Der IRS definiert eine Vereinigung als eine Gruppe von Menschen, die sich zu einem bestimmten Zweck zusammenschließen. Der Verein muss über ein schriftliches Dokument verfügen, das seine Gründung umreißt und von mindestens zwei Personen unterzeichnet ist. Andere Bestimmungen oder Verbände hängen auch von dem Staat ab, in dem sie organisiert werden.

Hinterlegung der Steuerbefreiung

Auch wenn es offiziell in einem Bundesstaat organisiert ist, muss die gemeinnützige Gruppe das Bundesformular 1023 (Antrag auf Anerkennung einer Befreiung) bei der IRS einreichen. Die Gruppe benötigt eine Arbeitgeberidentifikationsnummer, um das Formular einzureichen. Neu gegründete gemeinnützige Organisationen müssen Finanzberichte für das Jahr, in dem sie beantragt werden, und ein Budget für die nächsten zwei Jahre einschließlich einer Aufschlüsselung der Einnahmen und Ausgaben vorlegen.