FIFO-Methode & Kostenbasis

Die Kostenbasis ist der Geldbetrag, den Sie für einen Vermögenswert ausgeben, bevor Sie ihn verkaufen. Wenn Sie viele Einheiten dieser Vermögenswerte zu unterschiedlichen Preisen kaufen oder herstellen und dann einige davon verkaufen, hängt Ihre Einkommens- und Einkommenssteuer davon ab, welche Kostenbasis Sie für die verkauften Artikel verwenden. Aus der Sicht eines Unternehmens könnten die Vermögenswerte Inventar sein. Für Einzelpersonen oder Unternehmen können dies Investitionen sein.

Bestandskostenbasis

Gemäß den einheitlichen Aktivierungsregeln für den Internal Revenue Service müssen Sie direkte und bestimmte indirekte Kosten in die Ermittlung der Kosten der verkauften Waren (COGS) für Lagerartikel einbeziehen. Direkte Kosten sind Kosten, die Sie direkt an ein Inventarobjekt binden können. Dazu gehören die Großhandelskosten für Waren sowie Material und Arbeitskräfte, die zur Herstellung von Inventar für den Verkauf verwendet werden. Laut IRS müssen Sie auch bestimmte andere Kosten in COGS einschließen, einschließlich Container und Pakete, die Bestandteil von Lagerartikeln sind, Frachtkosten und einen zugewiesenen Teil der Gemeinkosten, die zum Erstellen oder Lagern des Inventars erforderlich sind. Die IRS gibt folgende Beispiele für zurechenbare Gemeinkosten: "Miete, Wärme, Licht, Strom, Versicherung, Abschreibung, Steuern, Wartung, Arbeit und Aufsicht".

Als Erster rein, als erster raus

Wenn Sie Inventar verkaufen, müssen Sie die Kosten in COGS zur Berechnung Ihres Bruttogewinns annehmen - der Verkauf erfolgt abzüglich der COGS. Bei der First-In-First-Out-Methode (FIFO-Methode) verwenden Sie zuerst die ältesten Bestandskosten. Wenn Sie beispielsweise zwei Lots identischer Waren gekauft haben, wenden Sie die Kostenbasis des älteren Loses zuerst auf COGS an. In Zeiten steigender Kosten führt das FIFO normalerweise zu den größten Bruttogewinnen, da die ältesten Kostenarten die niedrigsten sind. Unter diesen Umständen ist Ihre Steuerrechnung höher, als wenn Sie eine alternative Kostenflussmethode verwendet hätten, z. Das Gegenteil trifft zu, wenn die Kosten sinken.

Wertpapiere

FIFO ist auch eine der Kostenflussmethoden, mit denen Sie Kapitalgewinne und -verluste aus Finanzanlagen wie Aktien, Anleihen, Optionen und Investmentfonds ermitteln können. Die Kostenbasis einer Investition umfasst den Kaufpreis sowie Gebühren, Provisionen und andere für den Kauf erforderliche Kosten. Ihr Broker oder die Investmentfondsgesellschaft zeichnet jede separate Kauftransaktion in einem „Steuersatz“ auf, der die Kostenbasis des Kaufs enthält. Wenn Ihr Broker oder Fonds entweder aufgrund eines Ausfalls oder aufgrund Ihrer ausdrücklichen Anweisung die FIFO-Methode verwendet, enthält die Kostenbasis der verkauften Wertpapiere zuerst die ältesten Steuerpositionen. In steigenden Märkten wird dies den größten Kapitalgewinn und damit die größte Steuerrechnung schaffen.

Investitionserwägungen

Investitionen, die die FIFO-Methode verwenden, erzeugen am wahrscheinlichsten langfristige Kapitalgewinne und -verluste. Die IRS bietet eine Steuervergünstigung für langfristige Kapitalgewinne; diese gelten für Wertpapiere, die Sie länger als ein Jahr halten. Ihr Broker oder Fonds meldet Ihnen und dem IRS in Form 1099-B Kapitalgewinne und -verluste. Das Formular enthält die Kostenbasis für alle Anlagen, die am oder nach dem 1. Januar 2011 getätigt wurden. Sie müssen die Kostenbasis für den Verkauf von Wertpapieren angeben, die Sie vor diesem Datum erworben haben. Morningstar berichtet, dass eine informelle Umfrage unter Brokern ergab, dass die meisten FIFOs als Standardmethode für die Ermittlung der Kostenbasis verwenden.