Von der Multi Member LLC zur Single Member LLC

Einzelunternehmen mit beschränkter Haftung unterliegen den Gesetzen der Länder sowie den Steuergesetzen der Länder und des Bundes. Um eine allgemeine Haftung zu vermeiden, können Einzelunternehmer die gesetzlichen Bestimmungen des Staates in Anspruch nehmen, so dass sie dieselben Haftungsvorteile wie Unternehmen erhalten. Um von einer Gesellschaft mit mehreren Mitgliedern zu einer Gesellschaft mit einem einzigen Mitglied zu wechseln, müssen die staatlichen Steuerbehörden, das Staatssekretariat und die IRS informiert werden.

Steuerliche Grundlagen

Eine Multi-Member-LLC muss Arbeitgeberidentifikationsnummern beantragen, indem sie ein IRS-Formular SS-4 (Antrag auf Arbeitgeberidentifikationsnummer) ausfüllen. Wenn eine LLC ein Einzelmitglied LLC wird, kann sie ihre EIN behalten oder die Steueridentifikationsnummer des einzelnen Mitglieds verwenden. Landesgesetze können Einzelmitgliedsgesellschaften die Verwendung ihrer persönlichen Steueridentifikationsnummern verbieten. Einzelgesellschaften können ihre Gewinne und Verluste unter Verwendung der von Einzelunternehmern verwendeten Bundessteuerformulare einreichen, einschließlich des Zeitplans C des IRS-Formblatts 1040, Gewinn oder Verlust aus Geschäftstätigkeit (Einzelunternehmen) oder von Unternehmen einzureichender Unterlagen.

Staatsstatuten

Um kleineren Unternehmen dabei zu helfen, ihre Unternehmen mit rechtlichen Schutzmaßnahmen zu gestalten, die einem Unternehmenseigentümer oder Aktionär angeboten werden, hat der Gesetzgeber des Landes das LLC-Modell geschaffen. Die Mehrheit der Staaten verlangt, dass alle Eigentümer von LLC Betriebsvereinbarungen entwerfen und einreichen, um ihre Geschäftseinheiten zu formalisieren. Betriebsvereinbarungen beschreiben, wie die Eigentümer der LLC ihre Gewinne oder Gewinne aufteilen und für Verluste oder Schulden des Unternehmens zahlen. In einigen Bundesstaatengesetzen müssen die LLCs möglicherweise zusätzlich zu den Betriebsvereinbarungen auch Unternehmensgesetze einreichen.

Steuerliche Konsequenzen

Durch das Bundessteuergesetz können die Gesellschaften ihre steuerliche Behandlung auswählen. Inhaber von Multi-Member-LLCs können sich für eine steuerliche Behandlung als Partnerschaft oder als Körperschaft entscheiden. Unternehmen legen Steuern auf die allgemeinen Gewinne der Unternehmen und auf die Ausschüttungsgewinne der einzelnen Aktionäre fest. Partnerschaften und Einzelunternehmen als Pass-Through-Unternehmen. Pass-Through-Unternehmen zahlen einmalig Steuern, und die IRS besteuert sie nicht als Unternehmen. Partner und Einzelunternehmer zahlen und zahlen individuelle Steuern für ihre Einkünfte und ziehen ihre Verluste ab. Bei den LLCs handelt es sich somit um hybride Unternehmen, und sie genießen die beschränkte Haftung gegenüber Unternehmen, ohne dem Doppelbesteuerungsmodell zu unterliegen. Um eine steuerliche Behandlung als LLC oder als Partnerschaft zu erhalten, muss eine LLC ein IRS-Formular 8832, Entity Classification Election, einreichen.

Einzelmitglied LLC Steuern

Der IRS behandelt Einzelunternehmensgesellschaften als Einzelunternehmen oder Unternehmen. Da für Partnerschaften mindestens zwei Mitglieder oder Einzelpersonen erforderlich sind, ist eine LLC mit einem einzigen Mitglied keine Partnerschaft. Dem IRS zufolge können Einzelunternehmensgesellschaften ein Formular 8832 einreichen, um die Behandlung als "missachtete Einheit" oder als alleiniges Eigentum zu wählen. Ein nicht beachtetes Unternehmen meldet Einkommenssteuern als Einzelunternehmer an und verwendet das Formblatt 1040, Schedule C, Profit oder Loss from Business (Einzelunternehmen) oder ein ähnliches 1040 Schedule. Mit anderen Worten, obwohl Multi-Member-LLCs eine Steuerbehandlung als Körperschaft oder Partnerschaft wählen, wählen Single-Member-LLC die Steuerbehandlung als Einzelunternehmen oder Körperschaft. Wenn ein einziges Mitgliedsunternehmen seine Präferenz nicht benennt, wird es vom IRS als Einzelunternehmen behandelt.