Cash Flow Direct-Methode für produzierende Unternehmen

Die Kapitalflussrechnung beschreibt, wie Bargeld in ein Unternehmen ein- und ausgeht. Die Erklärung enthält Abschnitte zu den Geschäfts-, Investitions- und Finanzierungstätigkeiten. Die direkte Methode bezieht sich auf den Abschnitt Betriebstätigkeiten und verwendet tatsächliche Cashflow-Informationen. Bei der indirekten Methode werden die tatsächlichen Cashflows durch Vergleich der Kontensalden zu Beginn und am Ende der Periode abgezogen.

Bargeld-Inkasso

Hersteller müssen wissen, wie viel Bargeld sie beim Verkauf ihrer Produkte sammeln. Wenn Sie kein Einzugsjournal führen, berechnen Sie diese Zahl beginnend mit dem Umsatz für die Periode und aktualisieren Sie sie mit der Änderung der Forderungen. Wenn A / R abnimmt, fügen Sie die Änderung hinzu. Sie ziehen die Änderung ab, wenn A / R zunimmt. Forderungsausfall abziehen.

Einkäufe

Eine weitere wichtige Zahl für die Hersteller ist, wie viel Geld sie während des Zeitraums für Einkäufe ausgeben. Dieses Geld geht an Lieferanten von Rohstoffen, die im Herstellungsprozess verwendet werden. Verwenden Sie die Informationen aus Ihrem Auszahlungsjournal, falls Sie eine haben. Ansonsten beginnen Sie mit den Kosten der verkauften Waren für den Zeitraum. Fügen Sie der Änderung den Bestand hinzu und ziehen Sie die Änderung von der Kreditorenbuchhaltung ab. Wenn die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen von 120.000 USD auf 105.000 USD sanken, beträgt die Änderung 15.000 USD. Wenn Sie die negative Zahl abziehen, addieren Sie tatsächlich 15.000 US-Dollar zu Barzahlungen für Einkäufe. Dies ist sinnvoll, da zur Reduzierung der Verbindlichkeiten Bargeld benötigt wird.

Betriebsaufwand

Die Cashflows der Betriebsaufwendungen umfassen Barmittel für den Verkauf, allgemeine Ausgaben und Verwaltungskosten. Dazu gehören auch Geldmittel, die für Forschung und Entwicklung sowie für die Zahlung von abgegrenzten Verbindlichkeiten wie etwa zu zahlende Löhne aufgewendet werden. Wenn Sie Artikel wie ein Abrechnungsjournal verwenden, können Sie diese direkt verwenden. Andernfalls beginnen Sie mit den Betriebsaufwendungen für den Zeitraum und fügen Sie die Änderungen in den Rechnungsabgrenzungsposten wie der Versicherung hinzu. Unbare Ausgaben wie Abschreibungen abziehen. Beenden Sie, indem Sie die Änderungen der abgegrenzten Verbindlichkeiten abziehen.

Interesse

Wenn Sie Schulden haben, haben Sie möglicherweise Barzinsen für den Zeitraum gezahlt. Um den Betrag zu berechnen, beginnen Sie mit dem Zinsaufwand und ziehen Sie die Änderung von den zu zahlenden Zinsen ab. Fügen Sie schließlich die Amortisation der Anleihenprämien hinzu und ziehen Sie die Amortisation der Anleihenabschläge ab.

Einkommenssteuer

Sie dürfen in jeder Periode keine Ertragssteuern zahlen. Wenn Sie dies jedoch tun, ziehen Sie die zu zahlende Einkommenssteuer vom Einkommenssteueraufwand der Periode ab. Erneut erhöht der Abzug einer negativen Zahl, die sich aus einer Senkung der zu entrichtenden Ertragsteuern ergibt, die Barzahlung für Steuern, da Sie die zu zahlenden Beträge durch die Ausgabe von Bargeld reduzieren.

Überlegungen

Wenn Sie die Geldsummen für alle drei Abschnitte der Kapitalflussrechnung summieren, muss das Ergebnis der Änderung des Geldkontensaldos für die Periode entsprechen. Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze bevorzugen die direkte Methode zur Erstellung der Kapitalflussrechnung, da sie tatsächliche Daten zu Einzahlungen und Ausgaben verwendet. Die meisten produzierenden Unternehmen verwenden jedoch die Rechnungsabgrenzung anstelle der Kassenbuchhaltung und erfassen die Cashflows normalerweise nicht direkt in den Inkasso- und Auszahlungsjournalen. Die meisten Unternehmen verwenden daher die indirekte Methode, die bei korrekter Durchführung zu den gleichen Ergebnissen führen sollte.