Was ist die Besteuerung von Kapital für kleine Unternehmen?

Einkommen aus verschiedenen Quellen werden zu unterschiedlichen Bundessteuersätzen besteuert. Kleine Unternehmen erzielen Erträge aus gewöhnlichen Geschäftstransaktionen, Verkauf von Anlagen und Residuen aus Beteiligungen. Der Steuersatz und die Meldepflichten werden auf der Grundlage der Klassifizierung der erzielten Erträge festgelegt. Viele Unternehmer sind sich der Steuersätze und Berichtspflichten des ordentlichen Einkommens bewusst. Allerdings verstehen nur wenige die Auswirkungen und Vorteile von Kapitalgewinnen.

Fakten

Kapitalgewinne sind Einnahmen, die aus dem Verkauf von Kapitalanlagen oder Kapitalanlagen stammen. Beispiele sind der Verkauf von Aktien und Anleihen, Immobilien und der Verkauf von Ausrüstungen. Zum Beispiel verkauft eine Baufirma einen Bagger an einen lokalen Händler. Der Bagger ist ein Kapital des Bauunternehmens, da die Ausrüstung nicht im normalen Geschäftsverkehr zum Einzelhandel gehalten wird. Die Baufirma klassifiziert den Erlös aus der Veräußerung als Kapitalgewinn und der Ertrag wird mit vom Bund festgelegten Kapitalgewinnsätzen besteuert.

Haltedauer

Veräußerungsgewinne werden in Abhängigkeit von der Zeitdauer, in der das Unternehmen den Vermögenswert hielt, als kurz- oder langfristig klassifiziert. Die Haltedauer ist kurzfristig, wenn ein Vermögenswert für ein Jahr oder weniger gehalten wird. Die Haltedauer eines Vermögenswertes ist langfristig, wenn der Vermögenswert länger als 12 Monate gehalten wird. Kapitalerträge, die als kurzfristig eingestuft werden, werden zu normalen Ertragssätzen besteuert, langfristige Kapitalgewinne werden zu Kapitalgewinnsätzen besteuert. Historisch sind die Steuersätze für Kapitalerträge niedriger als die gewöhnlichen Ertragsteuersätze.

Geschäftsstruktur

Die rechtliche Geschäftsstruktur bestimmt den für Kapitalgewinnertrag anzuwendenden Satz. Die Einnahmen von Pass-Through-Unternehmen, wie zum Beispiel Personengesellschaften, fließen in die Einkommensteuererklärung des Geschäftseigentümers ein. Daher werden die Erträge aus Kapitalgewinnen zu individuellen Steuersätzen besteuert. Unternehmen, die gegründet werden, unterliegen jedoch den Körperschaftsteuersätzen. Gemäß dem "Master Guide 2009" der USA werden Unternehmen zu Nettokapitalgewinnen zu regulären Unternehmenssätzen besteuert.

Berichterstattung

Um den Gewinn zu erzielen, muss der Steuerzahler die Kosten des Vermögenswerts oder die Basis vom Verkaufserlös abziehen. Das Netto des Betrags ist der Gewinn oder Verlust. Veräußerungsgewinne und -verluste werden in Anhang D des anwendbaren Formulars des Internal Revenue Service (IRS) für die Wirtschaftseinheit ausgewiesen. Kurzfristige Veräußerungsgewinne und -verluste werden getrennt von den langfristigen Veräußerungsverlusten ausgewiesen und verrechnet. Die Nettobeträge werden dann kombiniert, um einen Gesamtgewinn oder -verlust für das Steuerjahr zu erhalten.

Steuersatz

Die Kapitalertragssteuersätze variieren je nach Einkommensniveau. Seit Juni 2010 beträgt der maximale Kapitalgewinnsatz für langfristige Verkäufe, der in Anhang D, Formular 1040, angegeben ist, 15 Prozent. Seit Juni 2010 beträgt die maximale Kapitalgewinnquote des Unternehmens 35 Prozent.