Welche Faktoren bestimmen, wer Umsatzsteuer zahlt?

Umsatzsteuern werden von staatlichen und lokalen Regierungsbehörden bestimmt. Nach Angaben der National Retail Federation legen 45 Staaten und mehr als 7.000 Kommunalbehörden ihre eigenen Sätze fest, weisen Mittel zu und entscheiden über die Anforderungen an die Geschäftsinhaber in ihren jeweiligen Gerichtsbarkeiten. Die Festlegung, wann Umsatzsteuer erhoben wird, hängt vom physischen Standort des Verkäufers und Käufers, dem Anmeldestatus des Unternehmens und der Art der gelieferten Waren oder Dienstleistungen ab.

Standort des Verkäufers

In den meisten Bundesstaaten müssen sich Unternehmen für eine Umsatzsteuerlizenz für den physischen Standort anmelden, an dem das Unternehmen betrieben wird. Käufer, die an diesen Standorten steuerpflichtige Waren erwerben, erhalten eine Umsatzsteuer auf der Grundlage eines vom Standort bestimmten Prozentsatzes des Verkaufs. Im Bundesstaat Texas beträgt der Umsatzsteuersatz beispielsweise 0, 0625 Prozent zuzüglich einer Stadtsteuer, die je nach lokalem Steuersatz zwischen 0, 0025 und 0, 02 Prozent liegt. Steuersätze finden Sie online auf staatlichen Websites.

Standort des Käufers

Bei steuerpflichtigen Verkäufen, die telefonisch oder online erfolgen, wird der Standort des Käufers berücksichtigt. Wenn der Käufer in demselben Staat wohnt, in dem der Verkäufer seinen Sitz hat und dieser Staat eine Umsatzsteuer hat, wird eine Umsatzsteuer erhoben. Wenn der Käufer in einem anderen Staat wohnt, wird in den meisten Fällen keine Umsatzsteuer erhoben. Ausnahmen von dieser Regel kommen dann zum Tragen, wenn ein Unternehmen eine physische Präsenz im Bundesstaat hat, auch wenn es dort nicht ansässig ist. Dies wird als "Nexus" bezeichnet und umfasst Läden, Büros und Lagerhallen.

Status

Unternehmen und Körperschaften, die als gemeinnützig anerkannt sind, gelten als vom Bund befreit. Schulen und alle staatlichen Stellen sind ebenfalls von der Umsatzsteuer befreit. Unternehmen, die Großhandelsmaterial erwerben, das später an einen Verbraucher verkauft wird, können ebenfalls den Status der Steuerbefreiung beantragen. In diesen Fällen ist der Käufer dafür verantwortlich, eine steuerbefreite Bescheinigung einzureichen und dem Verkäufer vorzulegen, dass er diese aufbewahrt. Diese Verkäufe müssen noch gemeldet werden, wenn der Verkäufer eine Umsatzsteuer einreicht. Sie sind als befreite Verkäufe aufgeführt.

Waren oder Dienstleistungen

Obwohl jeder Staat seine eigenen Regeln hat, die regeln, ob ein Verkauf steuerpflichtig ist oder nicht, sind sich die meisten Staaten darin einig, dass verschreibungspflichtige Medikamente, Lebensmittel und Futtermittel steuerbefreit sind. In den meisten Staaten wird die Arbeit auch als steuerbefreit angesehen. Im Bundesstaat Colorado zum Beispiel erheben Anwälte, Wirtschaftsprüfer und Friseursalons keine Umsatzsteuer für ihre Dienstleistungen. Wenn jedoch ein Salon ein Produkt wie Shampoo verkauft, müssen der Haarschnitt und das Haarpflegemittel separat ausgewiesen und entsprechend besteuert werden.