So berechnen Sie die aufgelaufenen Zinsaufwendungen

Viele Unternehmen erhalten Finanzierung durch die Aufnahme von Geld. Ein Kreditgeber stellt einen Schuldschein mit einem angegebenen Zinssatz und Zahlungsbedingungen aus. Wenn Sie die periodengerechte Abrechnung verwenden, verfolgen Sie die Höhe der Zinsen, die Sie aufgelaufen, aber noch nicht bezahlt haben, indem Sie die Buchungen am Ende des Zeitraums anpassen.

Schuld

Ihr Schuldvertrag - ein Schuldschein oder ein Anleihevertrag - gibt den Nennbetrag, den Zinssatz, den Fälligkeitstermin und die Häufigkeit der Zinszahlungen an. Der Betrag der aufgelaufenen Zinsen in einer Periode ist der Hauptbetrag mal der Zinssatz mal der Zeitfaktor, dh der Prozentsatz des Jahres innerhalb der Abgrenzungsperiode. Der Zeitfaktor hängt von der Tag-Count-Konvention ab, die das Darlehen verwendet. Ein weiterer zu berücksichtigender Faktor ist, ob das Interesse einfach oder zusammengesetzt ist.

Tageszählungstagung

Der Zeitfaktor berechnet den Zinsbetrag, der zwischen benachbarten Zinszahlungsterminen anfällt. Die Tagesanzahlkonvention hat die Form der Anzahl von Tagen in einem Monat, geteilt durch die Anzahl von Tagen im Jahr. Beispielsweise setzt die 30/360-Konvention die Tage im Monat auf 30 und die Tage im Jahr auf 360. Der Zeitfaktor für den Abgrenzungszeitraum gemäß dieser Konvention ist das 30-fache der Anzahl von Monaten plus der Differenz in Tagen, geteilt durch 360. Kreditgeber können aus vielen verschiedenen Tag-Count-Konventionen wählen.

Compoundierung

Bei einem einfachen Zinsdarlehen gibt es keine Aufzinsung. Das bedeutet, dass Sie die aufgelaufenen Zinsen für einen bestimmten Zeitraum nicht dem Kapital hinzufügen, um die Zinsen für den nächsten Zeitraum zu berechnen. Für das tägliche Compounding ist es beispielsweise erforderlich, dass Sie den heutigen Kapitalbetrag von gestern addieren, um das heutige Interesse zu ermitteln. Je schneller die Zinsverbindungen sind, desto schneller fallen Zinsen an. Die aggressivste Form der Mischung ist kontinuierlich, was eine Exponentialgleichung erfordert.

Journaleinträge

Die meisten Buchhaltungssysteme berechnen die aufgelaufenen Zinsen so oft Sie möchten. Wenn Sie am Monatsende Anpassungen vornehmen, berechnen Sie die aufgelaufenen Zinsen für den Monat, belasten den Zinsaufwand und schreiben den Betrag den zu zahlenden Zinsen gut. Wenn Sie den Zinscheck schreiben, belasten Sie die zu zahlenden Zinsen und das Guthaben in bar. Wenn Sie die Barbuchhaltung verwenden, verwenden Sie keine Zinszahlungen. Stattdessen belasten Sie Zinsaufwendungen und Guthaben für die aufgelaufenen Zinsen am Zahlungstag. Am Zahlungstermin setzen Sie die aufgelaufenen Zinsen auf null zurück.