Gesetzliche Abzugsregeln für die Lohnabrechnung

Die Regeln für die Steuerrückbehaltung von Mitarbeitern füllen ein 67-seitiges Internal Revenue Service-Booklet mit Tabellen und Kleingedruckten. Der IRS veröffentlicht jedes Jahr eine aktualisierte Version der Publikation 15, Rundschreiben E, des Leitfadens für Arbeitgeber, da es nicht nur viele Regeln gibt, sondern sich manchmal auch ändern. Lohn- und Gehaltsabrechnungsdienste und einige Software für die Lohn- und Gehaltsabrechnung halten sich über diese Regeln auf dem Laufenden und helfen Ihnen, die ordnungsgemäßen Steuern von den Gehältern jedes Mitarbeiters einzubehalten.

Dokumentation

Jeder Ihrer Mitarbeiter muss ein Formular W-4 ausfüllen. Das W-4 enthält den gesetzlichen Namen, die Sozialversicherungsnummer, den Familienstand, die Anzahl der Zulagen, den zusätzlichen Einbehaltungsbetrag und den Freistellungsstatus Ihres Mitarbeiters. Dies sind die Informationen, die Sie zur Berechnung der Steuereinbehaltung für jeden Mitarbeiter benötigen. Bewahren Sie eine signierte Kopie des W-4 jedes Mitarbeiters auf. Wenn Sie keinen W-4 für einen Mitarbeiter haben, holen Sie sich einen, bevor Sie ihn für die Abrechnung einrichten. Wenn der IRS sich entscheidet, Ihr Unternehmen zu auditieren, werden diese nach diesen Formularen gefragt.

Bundessteuern

Verwenden Sie die Tabellen in der IRS-Publikation 15, Rundschreiben E, um den Steuerbetrag zu berechnen, den Sie für jeden Mitarbeiter einbehalten. Ihr imaginärer Mitarbeiter, Joe Smith, wird Ihnen helfen, die Schritte zur Berechnung der Bundessteuerabgaben für jeden Mitarbeiter zu verstehen. Sie zahlen Joe Smith 1.000 Dollar pro Woche. Auf seinem W-4 überprüfte er in Zeile 3 „verheiratet“ und hat in Zeile 5 fünf Zulagen. Multipliziert man seine fünf Zulagen mit dem wöchentlichen Quellensteuerentgelt des IRS, das zum Zeitpunkt der Veröffentlichung 75 US-Dollar beträgt, um insgesamt zurückzuhalten Abzug von $ 375. Subtrahieren Sie den Abzugsbetrag ($ 375) von Joes wöchentlicher Vergütung ($ 1.000), um $ 625 zu erhalten, was sein Nachkasseneinkommen ist Die Einkünfte aus Zulagen fallen zwischen 503 und 1.554 USD am Tisch. Der Tabelle zufolge enthalten jede Abrechnungsperiode 34, 30 USD plus 15 Prozent aller Einkünfte über 503 USD. Abzurechnen Sie 503 USD von 625 USD für insgesamt 122 USD, multiplizieren Sie 122 mit 15 Prozent für insgesamt 15 USD Fügen Sie $ 18, 30 zu $ ​​34, 30 hinzu, um den Einbehaltungsbetrag von Joe pro Vergütungsperiode zu erhalten, was $ 52, 60 pro Woche ist. Ja, dies ist für jeden Ihrer Mitarbeiter erforderlich, um den Steuerbetrag manuell zu berechnen.

FICA

Berechnen Sie FICA mit steuerpflichtigem Einkommen. Die Quellensteuer der FICA besteht aus Sozialversicherungsabgaben plus Medicare-Steuern. Verwenden Sie die Zahlen in Publikation 15 zur Berechnung des Quellensteuersatzes der Sozialversicherung auf das zu versteuernde Einkommen bis zum Basislimit. Zum Zeitpunkt der Veröffentlichung beträgt dieser Satz 6, 2 Prozent und das Basislimit liegt bei 113.700 USD. Halten Sie Medicare-Steuern unter Verwendung des unveränderlichen Medicare-Satzes aus Publikation 15 zurück. Der Satz beträgt 1, 45 Prozent bei einem Einkommen von bis zu 200.000 US-Dollar und 0, 9 Prozent bei einem Einkommen über 200.000 US-Dollar. Medicare hat kein Basislimit. Die Mitarbeiter sind für die Hälfte ihrer FICA-Verpflichtung verantwortlich. Ihr Unternehmen muss mit seiner FICA-Zahlung übereinstimmen, um die andere Hälfte der Verpflichtungen jedes Mitarbeiters zu zahlen.

Einbehaltungen

Geben Sie niemals die Steuern aus, die Sie vom Lohn des Mitarbeiters einbehalten, da diese nicht Ihrem Unternehmen gehören. Die von Ihrem Angestellten gezahlten Bundessteuerabgaben gehören der IRS. In der Zeit zwischen dem Einbehalt der Steuern und der Weiterleitung des Geldes an den IRS stellen diese einbehaltenen Steuern eine Verbindlichkeit für Ihr Unternehmen dar.