Ethische Verantwortung im Rechnungswesen

Im Gegensatz zu anderen allgemeinen geschäftlichen Positionen in einem Unternehmen sind Buchhalter sowohl an die Regeln ihrer Organisation als auch an die professionellen Standards der Buchhaltungsbranche gebunden. Buchhalter haben ethische Verantwortung gegenüber vielen verschiedenen Parteien, sowohl innerhalb als auch außerhalb des Unternehmens. Wenn Sie sich mit den ethischen Verantwortlichkeiten von Wirtschaftsprüfern vertraut machen, können Sie besser verstehen, welche Informationen für Mitarbeiter der Finanzabteilung Ihres Unternehmens geeignet sind.

Kunden

Buchhalter sind in vertrauliche Informationen über ihre Kunden und deren Geschäft einbezogen. Die Weitergabe dieser Informationen an unbefugte Dritte könnte zu Wettbewerbsnachteilen für die Kunden führen. Die Buchhalter sind ethisch verpflichtet, die Kundendaten vertraulich zu behandeln und eine unerlaubte Offenlegung zu unterlassen. Kunden und Wirtschaftsprüfer sollten sich bewusst sein, dass zwischen einem Anwalt und einem Mandanten kein Buchhalter-Mandanten-Privileg besteht, und dass die Buchhalter möglicherweise auf Anordnung einer Vorladung Geschäftsinformationen über einen Kunden offenlegen müssen.

Aktionäre

Wirtschaftsprüfer, die in der öffentlichen Praxis tätig sind, haben die ethische Pflicht, zu den Abschlüssen eines Unternehmens objektiv Stellung zu nehmen. Dies setzt voraus, dass der Buchhalter sowohl in Bezug auf die Tatsachen als auch das Erscheinungsbild unabhängig ist. Die Unabhängigkeit setzt nämlich voraus, dass der Wirtschaftsprüfer keinerlei finanzielle Interessen am Kunden hat, und impliziert, dass der Wirtschaftsprüfer die Prüfung absolut uneingeschränkt durchführen kann. Die Unabhängigkeit im Äußeren betrifft die Beobachtung der Beziehung zwischen Wirtschaftsprüfer und Kunde durch einen Außenstehenden. Die Unabhängigkeit des Erscheinungsbilds erfordert, dass ein neutraler Beobachter die Unabhängigkeit nicht als beeinträchtigt betrachtet.

Feste

Wirtschaftsprüfer, die in öffentlichen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften tätig sind, haben die ethische Verpflichtung, ihre Arbeit mit gebührender Sorgfalt auszuführen und nur tatsächlich geleistete Arbeit zu dokumentieren und aufzuzeichnen. Die Dokumentation der noch nicht abgeschlossenen Prüfverfahren, auch "Ghost-Ticking" genannt, ist ethisch falsch und kann einen Wirtschaftsprüfer oder die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft gefährden. Darüber hinaus fühlen sich manche Auditoren möglicherweise gezwungen, Zeitbudgets einzuhalten, indem sie weniger Stunden aufzeichnen, als sie tatsächlich gearbeitet haben. Dieses Phänomen, das als "Essenszeit" bezeichnet wird, wird von fast jeder großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft verboten. Die Wirtschaftsprüfer sollten sich daran erinnern, dass diese Praxis der Fälschung von Akten gleichkommt und bestenfalls ethisch fragwürdig ist.

Unternehmen

Wirtschaftsprüfer, die in Unternehmen tätig sind, unterliegen oft Informationen, die der Rest des Unternehmens nicht kennt. Lohnbuchhalter verfügen beispielsweise über Informationen zu Gehältern in verschiedenen Abteilungen, Ertragsbuchhalter können von neuen Produkten erfahren und andere über Kostenstellen verfügen über Insiderinformationen über Gewinnspannen. In einigen Fällen sind Buchhalter einige der ersten, die über potenzielle Entlassungen Bescheid wissen. Steuerberater sollten bedenken, dass sie sowohl an ihre eigenen ethischen Grundsätze als auch an ihre beruflichen Standards gebunden sind, um diese Informationen nicht an Dritte weiterzugeben. Diese Verantwortung erstreckt sich auch auf die Offenlegung an Personen innerhalb des Unternehmens.