Sind Franchise-Kosten absetzbar?

Der Kauf eines Franchise-Geschäfts bietet einem aufstrebenden Geschäftsmann die Möglichkeit, den Boden zu sprengen. Wenn Sie ein Unternehmen unter einem etablierten Markennamen führen, profitieren Sie von all der Arbeit, die andere zum Aufbau dieser Marke in den Augen Ihrer potenziellen Kunden geleistet haben. Mit dem Steuerkennzeichen können Sie die Kosten abziehen, die Sie zahlen, um ein Franchise zu erhalten und aufrechtzuerhalten, aber wie Sie dies tun, hängt von der Art der Gebühren ab, die Sie zahlen.

Franchise-Gebühren

Ein Franchise ist das ausschließliche Recht, ein Markengeschäft in einem bestimmten geografischen Gebiet zu betreiben. Um ein Franchise zu betreiben, zahlen Sie Rechtegebühren an den Markeninhaber oder "Franchise-Geber". McDonald's Corp. betreibt beispielsweise nicht alle McDonald's-Restaurants, die Sie im ganzen Land sehen. Sie werden von kleineren Unternehmen betrieben, die Franchise-Gebühren an McDonald's Corp. zahlen, um das Recht zur Verwendung des McDonalds-Namens, der Warenzeichen, der Rezepte usw. zu verwenden. Das Steuerkennzeichen kennt zwei Arten von Franchise-Kosten: Erst- und Fortführungskosten. Sie werden unterschiedlich steuerlich behandelt.

Anfangsgebühren

Eine im Voraus gezahlte Gebühr für den Erwerb einer Franchise für einen bestimmten Bereich wird aus steuerlichen Gründen als Startkosten behandelt, unabhängig davon, ob Sie eine brandneue Franchise vom Franchise-Geber oder eine bestehende Franchise von einer anderen Person kaufen. Das Steuerkodex klassifiziert die anfänglichen Franchise-Gebühren nach dem für sie geltenden Abschnitt des Steuergesetzes als "Abschnitt 197 immaterielle Vermögenswerte". Sie können nicht sofort die vollen Kosten eines immateriellen § 197 als Geschäftskosten abziehen. Stattdessen müssen Sie das immaterielle Vermögen als Vermögenswert in Ihre Bücher aufnehmen, genau wie ein Gebäude oder eine Ausrüstung, die Sie erworben haben, um das Unternehmen zu gründen. Sie amortisieren sich dann über einen Zeitraum von 15 Jahren, wobei die Kosten schrittweise verbucht werden. Mit anderen Worten, Sie können die Kosten abziehen, aber nicht alle gleichzeitig.

Weiterführende Gebühren

Nachdem Ihr Franchise betriebsbereit ist, müssen Sie in der Regel regelmäßige Zahlungen an den Franchise-Geber leisten, damit Sie das Franchise weiter betreiben können. Mit dem Steuerkennzeichen können Sie diese fortlaufenden Franchise-Gebühren als reguläre Geschäftsausgaben abziehen, sofern Sie sie mindestens einmal im Jahr regelmäßig zahlen und jede Zahlung entweder "im Wesentlichen gleich" ist oder auf einer festen Formel basiert, wie z ein Prozentsatz Ihres Umsatzes oder Gewinns.

Beispiel

McDonald's, einer der weltweit größten Franchise-Geber, bietet ein recht typisches Beispiel für ein Franchise-Arrangement. Wenn Sie ein neues Franchise kaufen wollten, mussten Sie ab 2013 eine anfängliche Gebühr in Höhe von 45.000 USD an McDonald's Corp. zahlen. Diese Kosten würden einen immateriellen Wert von Section 197 darstellen, so dass Sie sich über 15 Jahre amortisieren müssten. Sobald das Restaurant in Betrieb ist, müssten Sie McDonald's eine monatliche Gebühr in Höhe von 4 Prozent Ihres Bruttoumsatzes zahlen. Da es sich um regelmäßige Zahlungen nach einer festen Formel handelt, sind sie als reguläre Geschäftsausgaben vollständig absetzbar. Schließlich läuft der Franchisevertrag 20 Jahre und kann zu denselben Kosten wie die Anfangsgebühr verlängert werden. Verlängerungsgebühren werden ebenfalls als immaterielle Vermögenswerte gemäß § 197 behandelt, daher müssen sie amortisiert werden.